Dinámica de cuentas de Colombia

1 Activo
Clase:1Activo


Grupos:
11Disponible
12Inversiones
13Deudores
14Inventarios
15Propiedades, planta y equipo
16Intangibles
17Diferidos
18Otros activos
19Valorizaciones


Descripción:
Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente económico, que en la medida de su utilización, son fuente potencial debeneficios presentes o futuros. Comprende los siguientes grupos: el disponible, las inversiones, los deudores, los inventarios, las propiedades, planta y equipo, los intangibles, los diferidos, los otros activos y las valorizaciones.
Las cuentas que integran esta clase tendrán saldo de naturaleza débito, con excepción de las provisiones, las depreciaciones, el agotamiento y las amortizacionesacumuladas, que serán deducidas, de manera separada, de los correspondientes grupos de cuentas.

11 Disponible
Clase:1Activo
Grupo:11Disponible


Cuentas:
1105Caja
1110Bancos
1115Remesas en tránsito
1120Cuentas de ahorro
1125Fondos


Descripción:
Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial con que cuenta el ente económico y puede utilizar parafines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la caja, los depósitos en bancos y otras entidades financieras, las remesas en tránsito y los fondos.

1105 Caja
Clase:1Activo
Grupo:11Disponible
Cuenta:1105Caja


Subcuentas:
110505Caja general
110510Cajas menores
110515Moneda extranjera


Descripción:
Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques conque cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.
Dinámica:
Débitos
a. Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera;
b. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;
c. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambiorepresentativa del mercado, y
d. Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.
Créditos
a. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro;
b. Por el valor de la negociación de divisas;
c. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos;
d. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa delmercado;
e. Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor, y
f. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran.

Las diferencias que se presenten al efectuar arqueos se contabilizarán en las subcuentas 136530 -responsabilidades-, cuando sean faltantes en caja o 238095 -otros- si se trata de sobrantes en caja.

1110Bancos
Clase:1Activo
Grupo:11Disponible
Cuenta:1110Bancos


Subcuentas:
111005Moneda nacional
111010Moneda extranjera


Descripción:
Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.
Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional seobtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.
Dinámica:
Débitos
a. Por los depósitos realizados mediante consignaciones;
b. Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
a. Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.
b. Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas.
c. Porconsignaciones nacionales de clientes.
d. Abonos originados por el reintegro de exportaciones.
e. Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco;
b. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes;
c. Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización, y
d. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la...