Don Hector Listo Pala Foto Fijo




Índice:
Tema Página
Capítulo 1: Auditoría…………………………………………………..6
1.1Concepto……………………………………………….…………….7
1.2Tipos de Auditoría……………………………………….………….8
1.3 Papel de la auditoría interna y externa………………..………...11
1.4 Técnicas de auditoría……………………………………..………..12
1.5Normas y procedimientos de laauditoría……………....………..15
1.6 Dictamen de auditoría………………………………………………17
Capítulo 2: Control interno de cuentas y
documentos por cobrar ………………………………………………...18
2.1Concepto de control Interno.……………………….………………19
2.2Objetivos básicos de control interno……………….……………..19
2.3Generalidades de control interno…………………….……………20
2.4Tipos de control interno……………………………….…………….21
2.5Limitaciones del control interno………………….………………..22
2.6 Métodospara evaluar un sistema de control interno…….……24
2.7Control interno de cuentas y documentos por cobrar…………25
2.8Control interno de cuentas por cobrar……………………….……26
2.9Procedimiento de auditoría de control interno…………………..35
2.9.1Planeación de auditoría……………………………………………35
2.9.2Ejecución del trabajo………………………………………………..38
2.9.3Comunicación de los resultados…………………………………42
2.10Importancia relativa enla planeación y realización de una auditoría…………………………………………………………………....…49
2.11Cuestionario de control interno de documentos por cobrar…..50
Capítulo 3: Cuentas y documentos por cobrar………………………52
3.1Cuentas por cobrar…………………………………………………….53
3.1.1Objetivos de las cuentas por cobrar……………………………53
3.1.2Clasificación de las cuentas por cobrar………………………....56
3.1.3Ventajas y desventajas de las ventas acrédito………………..57
3.1.4Proceso de las cuentas por cobrar……………………………….58
3.2Partidas a cobrar………………………………………………………..61
3.3Análisis de antigüedad de saldos y auditoría de las cuentas a plazos…………………………………………………………………..…….62
3.4Documentos por cobrar………………………………………..……..69
3.4.1Definición……………………………………………………..……….70
3.4.2Consideraciones contables de los documentos porcobrar………………………………………………………………….…….71
3.5 Pagarés………………………………………………………….……..77
3.5.1Programa de auditoría de pagarés y aceptaciones……..……79
3.6Letras de cambio……………………………………………….……..80
3.7Errores de auditoría…………………………………………….…….83
3.8Fraude……………………………………………………………………84
3.8.1 Triángulo del fraude………………………………………………..84
3.9Aspectos legales……………………………………………………….86
3.9.1Cláusula penal……………………………………………...…………86
3.9.2Cobro judicial………………………………………………..……….87
3.9.3Carta alabogado……………………………………………………..88
3.10Políticas de crédito……………………………………………………90
3.11Plazos de crédito………………………………………………………95
3.12Límites de crédito………………………….……………….………….95
3.13Gestión de cobro………………………………………………………96
3.14Descuento por pronto pago………………………………………….97
3.15Garantías……………………………………………………..…………..97
3.16Políticas de gestión de crédito………………………….………….98
Capítulo 4: PCGA, NAGAS, NIA´S, NIIF…………………….…………..1004.1NAGA´S……………………………………………………….………….101
4.2NIA´S……………………………………………………………………..103
4.3NIIF´S……………………………………………………………………..105
Capítulo 5: Papeles de trabajo………………………….……….………107
5.1Concepto…………………………………………………………..…….108
5.2Tipos de cédulas……………………………………………………...115
5.3Pruebas sustantivas…………………………………………………..118
5.4Partes de una cédula…………………………………………………..120
5.5.Tipos de archivo……………………………………………………….121
5.6Tipos de evidencia……………………………………………………122
5.7Información preliminar para una auditoría……………………….123
Glosario……………………………………………………………………..127










CAPÍTULO 1
AUDITORÍA









Auditoría
Concepto
Es la inspección o verificación de la contabilidad de una empresa o una entidad, realizada por un auditor con el fin de comprobar si sus cuentas reflejan el patrimonio, la situación financiera y los resultados obtenidos por dichaempresa o entidad en un determinado ejercicio.
¿Por qué es importante auditar una empresa?
En primer lugar, una empresa tiene que presentar que la utilización que está realizando de sus recursos es eficiente, dado que hay personas que dependen de la actividad que realiza; por ejemplo:...