Economista

VALORACIÓN JURÍDICA


“Auditoría Administrativa y Presupuestaria Practicada a la Sociedad Mercantil Hidro


TÍTULO I
ASPECTOS PRELIMINARES

Visto y analizado el informe definitivo de la “Auditoría Administrativa, Presupuestaria Practicada a la Sociedad Mercantil Hidrobolívar, c.a., del estado Bolívar ejercicio fiscal 2007”, y sus documentos anexos, respectivos, el cual fue asignadomediante memorándum Nº 017-2012 de fecha 09 de agosto de 2012, a quien suscribe Rangel Pérez, en mi condición de Abogado Fiscal Junior, adscrito a la Dirección de Control de la Administración Descentralizada y Otro Poder, con la finalidad de realizar la valoración jurídica del mismo, se obtuvo los siguientes resultados:

TÍTULO II
DE LOS ACTOS, HECHOS Y OMISIONES

I
“Asimismo, en el pagoefectuado a Embobinados Caroní C.A, se observó que los documentos, orden de compra, servicios y el contrato de las condiciones generales de la orden de servicio, no fueron firmados, sellados, ni colocadas las fechas ni la hora, al momento de ser entregados al proveedor, evidenciándose fallas de control Interno, tales documentos se detallan a continuación:

CUADRO N° 11
Datos de la orden de compra yservicios
Numero | Fecha | Monto. Bs.F |
HBGL-OC-0507/367 | 31/05/07 | 21.312,00 |
HBGL-OS0907/1504 | 05/09/07 | 3.488,00 |
HBGL-OS-0907/1503 | 05/09/07 | 10.464,00 |
HBGL-OS-1007/1762 | 09/10/07 | 5.003,00 |
HBGL-0S-1007/1774 | 10/10/07 | 54.258,00 |
Fuente: Copia de orden de compra y de servicios
De igual manera, se observó en los documentos: Acta de inicio, terminación,aceptación, y, entrega de servicios, correspondiente al mismo pago del proveedor Embobinados Caroní, C. A que tienen fechas anteriores a las de las (sic) respectivas ordenes de servicios, evidenciándose fallas de control interno, tal como se detalla a continuación.

CUADRO N° 12
Relación de documentos con fecha adelantadas
DATOS DE DOCUMENTOS | DATOS DE LASORDENES DE SERVICIO |
Nombre | Fecha |Concepto | N° | Fecha | Monto.(Bs.F) |
Acta de :Inicio,Terminación,Aceptación y,Entrega | 19/04/0719/04/0723/05/0719/04/07 | Mantenimiento general al motor ruggerini de 15hp,1.500rpm en el acueducto rural el Troncon.Orden de Servicio N° HBGL-OS-0907/1504 de Fecha 05/09/07. | HBGL-OS0907/1504 | 05/09/2007 | 3.488.,00 |
Acta de :Inicio ,Terminación y,Aceptación | 21/05/0722/05/0731/05/07 |Reparación de contactar de arrancador de 2300vol.En el equipo de bombeo de la población el Pao. Municipio Piar. Orden de Servicio N°HBGL-OS-0907/1503, De Fecha 05/09/07 | HBGL-OS-0907/1503 | 05/09/2007 | 10.464,00 |
Acta de :Inicio ,Terminacion ,Aceptacion y, Entrega | 1/08/077/08/0710/08/077/08/07 | Mantenimiento de motor ,marca ABB,serial 3232874,170HP,del acueducto el Manteco. Orden de SersioN°HBGL-OS-10007/1762 de Fecha 09/10/07 | HBGL-OS-1007/1762 | 09/10/2007 | 5.003,00 |
Fuente: Soportes de los gastos

Las situaciones anteriores ocurren, por que las autoridades de la Empresa auditada se vieron obligados a realizar reparaciones o adquisiciones urgentes, de equipos asociados a la producción y suministro de agua potable(motores, bombas y tuberías), aunado a que para el año 2007, nocontaban con un stock de repuestos que facilitara la sustitución inmediata de los equipos dañados, por lo que, realizaban bien sea, la reparación o compra a fin de restituir el servicio de agua en el menor tiempo posible y posteriormente procedían a la formalización de la operación, solicitando a la instancia correspondiente la debida autorización.
Con relación a las situaciones antes mencionada,el artículo 23 de las Normas Generales de Control Interno dispone lo siguiente:
“Todas las transacciones y operaciones financieras, presupuestarias y administrativas deben estar respaldadas con la suficiente documentación justificativa. En este aspecto se tendrá presente lo siguiente:
a) Los documentos deben contener información completa y exacta, archivarse siguiendo un orden cronológico u...