ejemplo de presupuesto
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Publicado: 17 de septiembre de 2013
La empresa “Viniela” S.A. de C.V. , la cual se dedica a la producción y venta de calcetines y bóxer, necesita que se le implante un sistema de presupuesto para el año 2013, presenta la siguiente información:
“VINIELA” S.A de C.V.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
CIFRAS EXPRESADAS EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
$3,895
Efectivo y Equivalentes
$ 987
Cuentas por Cobrar
$ 1,093
Inventarios
$ 1,815
Materia Prima
$ 600
Productos Terminados
$ 1,215
ACTIVO NO CORRIENTE
$ 27,468
Terrenos
$ 9,000
Edificio
$ 6,728
Maquinaria y Equipo
$ 13,415
(-) Depreciación Acumulada
$ 1,675
TOTAL DE ACTIVOS
$ 31,363
PASIVOPASIVO CORRIENTE
$ 5,963
Cuentas por Pagar Comerciales
$ 4,875
Retenciones por Pagar
$ 1,088
PATRIMONIO
$ 25,400
Capital Social
$ 20,000
Reserva Legal
$ 5,400
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
$ 31,363
Además presenta los siguientes datos para la elaboración de los presupuestos del año 2013.
El pronóstico de ventas indica que serán lassiguientes:
PRODUCTO
UNIDADES
PRECIO DE VENTA UNITARIO
Calcetines
30,000*
$1.00
Bóxer
27,000
$1.75
* Las unidades de calcetines están medidas en pares.
Las ventas son al crédito a 30 y 60 días plazo y se realizan en un 40% a grandes contribuyentes que efectúan retención del 1% de IVA.
Los niveles de inventarios proyectados son los siguientes:
PRODUCTOS TERMINADOS
CALCETINES
BÓXERInventario Inicial
1000 pares
500 unidades
Inventario Final
1500 pares
1000 unidades
MATERIA PRIMA
TELA PARA CALCETÍN
TELA PARA BÓXER
Inventario Inicial
200 yardas
100 yardas
Inventario Final
100 yardas
200 yardas
Los Inventarios Iníciales están valuados así:
PRODUCTO
COSTO UNITARIO
Calcetines
$0.75
Bóxer
$1.14
MATERIAL
COSTO UNITARIO
Tela para calcetín
$3.00
Tela parabóxer
$3.00
El método de valuación de inventarios utilizado es Primeras Entradas, Primeras Salidas (PEPS).
La mano de obra tiene un valor de $0.70 por hora utilizada, para elaborar el par de calcetines cada unidad necesita de tiempo 6 minutos, para la elaboración de cada bóxer se necesita de 7 minutos.
En la elaboración de un par de calcetines se utiliza 0.10 de yarda de tela paracalcetín. En la elaboración de cada bóxer se utiliza 0.20 de yarda de tela para bóxer.
La carga fabril se distribuye en base a la mano de obra directa utilizada en cada producto.
Las compras de materiales son al crédito a 30 y 60 días plazo.
El costo de adquisición de materiales es el siguiente:
Tela para calcetín $ 3.00 más IVA
Tela para bóxer $ 3.00 más IVA
La carga fabril presupuestada es lasiguiente:
ELEMENTOS
COSTOS ESTIMADOS
Trabajo indirecto
$ 960.00
Materiales indirectos
$ 10,000.00
Depreciación de maquinaria
$ 1,575.00
Reparación y mantenimiento
$ 1,500.00
Energía eléctrica
$ 1,800.00
Seguro de maquinaria y equipo
$ 7,200.00
ISSS y AFP
$ 575.00
Otros costos indirectos
$ 865.00
TOTAL
$24,475.00
Los Gastos de Ventas y Gastos deAdministración presupuestados son los siguientes:
ELEMENTOS
COSTOS ESTIMADOS
Sueldos y salarios
$ 4,992.00
Mantenimiento de maquinaria y equipo
$ 200.00
Papelería y útiles
$ 200.00
Energía eléctrica
$ 600.00
Comunicaciones
$ 300.00
Depreciación
$ 3,500.00
Otros gastos
$ 208.00
TOTAL
$10,000.00
Se efectúan las siguientes Retenciones:
TRIMESTRES
RETENCIONESPrimero
$ 240.00
Segundo
$ 310.00
Tercero
$ 270.00
Cuarto
$ 300.00
TOTAL
$1,120.00
El Flujo de Efectivo presupuestado (proyectado) es el siguiente:
ELEMENTOS
TRIMESTRES
PRIMERO
SEGUNDO
TERCERO
CUARTO
Cobros a Clientes
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
Abono a Cuentas por Pagar
7,685.50
6,045.00
7,800.00
8,470.00
Pago de Sueldos
2,329.75...
La empresa “Viniela” S.A. de C.V. , la cual se dedica a la producción y venta de calcetines y bóxer, necesita que se le implante un sistema de presupuesto para el año 2013, presenta la siguiente información:
“VINIELA” S.A de C.V.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
CIFRAS EXPRESADAS EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
$3,895
Efectivo y Equivalentes
$ 987
Cuentas por Cobrar
$ 1,093
Inventarios
$ 1,815
Materia Prima
$ 600
Productos Terminados
$ 1,215
ACTIVO NO CORRIENTE
$ 27,468
Terrenos
$ 9,000
Edificio
$ 6,728
Maquinaria y Equipo
$ 13,415
(-) Depreciación Acumulada
$ 1,675
TOTAL DE ACTIVOS
$ 31,363
PASIVOPASIVO CORRIENTE
$ 5,963
Cuentas por Pagar Comerciales
$ 4,875
Retenciones por Pagar
$ 1,088
PATRIMONIO
$ 25,400
Capital Social
$ 20,000
Reserva Legal
$ 5,400
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
$ 31,363
Además presenta los siguientes datos para la elaboración de los presupuestos del año 2013.
El pronóstico de ventas indica que serán lassiguientes:
PRODUCTO
UNIDADES
PRECIO DE VENTA UNITARIO
Calcetines
30,000*
$1.00
Bóxer
27,000
$1.75
* Las unidades de calcetines están medidas en pares.
Las ventas son al crédito a 30 y 60 días plazo y se realizan en un 40% a grandes contribuyentes que efectúan retención del 1% de IVA.
Los niveles de inventarios proyectados son los siguientes:
PRODUCTOS TERMINADOS
CALCETINES
BÓXERInventario Inicial
1000 pares
500 unidades
Inventario Final
1500 pares
1000 unidades
MATERIA PRIMA
TELA PARA CALCETÍN
TELA PARA BÓXER
Inventario Inicial
200 yardas
100 yardas
Inventario Final
100 yardas
200 yardas
Los Inventarios Iníciales están valuados así:
PRODUCTO
COSTO UNITARIO
Calcetines
$0.75
Bóxer
$1.14
MATERIAL
COSTO UNITARIO
Tela para calcetín
$3.00
Tela parabóxer
$3.00
El método de valuación de inventarios utilizado es Primeras Entradas, Primeras Salidas (PEPS).
La mano de obra tiene un valor de $0.70 por hora utilizada, para elaborar el par de calcetines cada unidad necesita de tiempo 6 minutos, para la elaboración de cada bóxer se necesita de 7 minutos.
En la elaboración de un par de calcetines se utiliza 0.10 de yarda de tela paracalcetín. En la elaboración de cada bóxer se utiliza 0.20 de yarda de tela para bóxer.
La carga fabril se distribuye en base a la mano de obra directa utilizada en cada producto.
Las compras de materiales son al crédito a 30 y 60 días plazo.
El costo de adquisición de materiales es el siguiente:
Tela para calcetín $ 3.00 más IVA
Tela para bóxer $ 3.00 más IVA
La carga fabril presupuestada es lasiguiente:
ELEMENTOS
COSTOS ESTIMADOS
Trabajo indirecto
$ 960.00
Materiales indirectos
$ 10,000.00
Depreciación de maquinaria
$ 1,575.00
Reparación y mantenimiento
$ 1,500.00
Energía eléctrica
$ 1,800.00
Seguro de maquinaria y equipo
$ 7,200.00
ISSS y AFP
$ 575.00
Otros costos indirectos
$ 865.00
TOTAL
$24,475.00
Los Gastos de Ventas y Gastos deAdministración presupuestados son los siguientes:
ELEMENTOS
COSTOS ESTIMADOS
Sueldos y salarios
$ 4,992.00
Mantenimiento de maquinaria y equipo
$ 200.00
Papelería y útiles
$ 200.00
Energía eléctrica
$ 600.00
Comunicaciones
$ 300.00
Depreciación
$ 3,500.00
Otros gastos
$ 208.00
TOTAL
$10,000.00
Se efectúan las siguientes Retenciones:
TRIMESTRES
RETENCIONESPrimero
$ 240.00
Segundo
$ 310.00
Tercero
$ 270.00
Cuarto
$ 300.00
TOTAL
$1,120.00
El Flujo de Efectivo presupuestado (proyectado) es el siguiente:
ELEMENTOS
TRIMESTRES
PRIMERO
SEGUNDO
TERCERO
CUARTO
Cobros a Clientes
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
Abono a Cuentas por Pagar
7,685.50
6,045.00
7,800.00
8,470.00
Pago de Sueldos
2,329.75...
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