Ejercicios Admon Fiscal

PERSONAS MORALES. TITULO II


RESULTADO FISCAL E IMPUESTO ANUAL (Art. 10 LISR)

Conteste las siguientes preguntas:
1. ¿Cómo se determina la utilidad fiscal?
2. ¿Cómo se determina el resultado fiscal?
3. ¿Cuál es la tasa aplicable al resultado fiscal?
Ejercicio 1

Calcule el resultado fiscal y el impuesto anual de una sociedad mercantil por el ejercicio fiscal de 2011.|Ingresos normales |4,000.00 |
|Gastos normales |1,200.00 |
|Costo de lo vendido |2,200.00 |
|Intereses devengados a favor, sin ajuste alguno|500.00 |
|Deducción actualizada de inversiones |500.00 |
|Intereses devengados a cargo, sin ajuste alguno |600.00 |
|Ajuste anual por inflación acumulable |900.00 |
|PTU pagada en el ejercicio|250.00 |
|Pagos provisionales |60.00 |


Ejercicio 2

Calcule el resultado fiscal y el impuesto anual de una sociedad mercantil por el ejercicio fiscal de 2010.

|Gastos normales |2,500.00|
|Intereses devengados a favor, sin ajuste alguno |700.00 |
|Costo de lo vendido |1,900.00 |
|Ingresos normales |8,000.00 |
|Intereses devengados a cargo, sin ajuste alguno|1,000.00 |
|Ajuste anual por inflación deducible |1,100.00 |
|Deducción actualizada de inversiones |1,300.00 |
|PTU pagada en el ejercicio |500.00 |
|Pérdida fiscalactualizada |102.00 |









Ejercicio 3
Determine el impuesto anual del ejercicio de 2010. Se tienen una pérdida fiscal pendiente de actualizar y aplicar de ejercicios anteriores. Se pagó PTU en el ejercicio. Se tiene una pérdida fiscal actualizada de ejercicios anteriores. Calcule el ajuste anual por inflaciónacumulable o deducible.
|Utilidad por venta de activo |28,000.00 |
|Aportaciones para creación de reservas de fondo de pensiones |21,300.00 |
|Regalías cobradas |12,000.00 |
|Crédito comercial adquirido por terceros|7,000.00 |
|Gastos de representación |5,000.00 |
|Ajuste anual por inflación acumulable |3,250.00 |
|Ventas |150,000.00 |
|Recuperación de créditos cancelados|15,000.00 |
|Obsequios y atenciones |6,000.00 |
|Aumento de capital |10,000.00 |
|Intereses devengados a favor |5,000.00 |
|Gastos de viaje y viáticos foráneos...