ejercicios contabilidad financiera

EJERCICIO 7.4
D.J. Fajardo, una empleada de confianza de Productos Talloazul, se encontró en dificultades financieras personales y decidió "obte
$3,000 a la compañía y ocultar su robo.
Como un primer paso, Fajardo retiró $3,000 en billetes de la caja registradora. Esta suma representaba la mayor parte del efectivo
rectas durante los tres días laborales desde el último depósito bancario.Fajardo retiró luego un cheque por $3,000 del correo q
cheque había sido enviado por un cliente, Miguel Aldana, por correo, para pagar su cuenta en su totalidad. Fajardo no efectúo el
gistrar el cobro de $3,000 de Aldana y depositó el cheque en la cuenta bancaria de Productos Talloazul en lugar de las entradas de
que ella había robado.
Con el fin de evitar que Aldana protestara al recibir suextracto al final del mes, Fajardo hizo un asiento de diario debitando a Devo
tas y acreditando a Cuentas por cobrar, Miguel Aldana. Fajardo tralasdó este asiento a las dos cuentas afectadas del mayor genera
el mayor auxiliar de cuentas por cobrar.

a. ¿Hicieron estas acciones de Fajardo que el mayor general se descuadrara o que el mayor auxiliar no concordara con la cuenta de
Como debió ser:--------------xx------------------Caja
3000
Ventas
3000
R: Asiento de las ventas directas

Como fue:
--------------xx------------------Bancos
3000
Caja
3000
R: Deposito de cheque de cuentas por cobrar

--------------xx------------------Bancos
3000
Caja
3000
R: Deposito de las ventas directas

--------------xx------------------Devoluciones 3000
en Ventas
CxC
3000
R: Baja de montoen CxC al Cliente

--------------xx------------------Bancos
3000
CxC
3000
R: Cobro de Cuentas x Cobrar Clientes
El mayor general se encontraría descuadrado por efecto de las devoluciones y las cuentas de control tendrían valores
que no les corresponde durante el periodo (3000) que van a afectar al Estado de Resultados Integral

b. Suponga que productos Talloazul prepara estadosfinancieros al final del mes sin descubrir el robo. ¿Estaría errado algún rengló
en el estado de resultados?. Explique.

Se encontraría afectado tanto el estado de resultados integral como el balance general, debido a que al afectar la cuenta de devluc
el monto de las ventas se estaría disminuyendo y por tanto la utilidad del ejercicio estaría disminuida en 3000 o la perdida aument
Al efectuar elbalance general estaría incorrecto el saldo de la cuenta de bancos puesto que faltarían los 3000 de la cuenta por cob
y la linea de utilidad (o perdida) estarían incorrectas por 3000

c. Existen muchas debilidades en el control interno en Productos Talloazul. Indique tres cambios específicos requeridos para fortal
bre las entradas de efectivo.

El primer cambio sugerido es separar la funcióndel manejo de efectivo de la función de elaboración de los registros contables, de
los asientos o registros no tenga acceso al dinero en efectivo y viceversa, es decir, si en el caso en mención, otra persona fuera la
contables, Fajardo no hubiera tenido forma de alterar el pago de Aldana y es muy probable que su robo fuera descubierto por la p
rar los registros contables de las transaccionesefectuadas en los últimos tres días.
El segundo cambio sugerido, es implementar un sistema de control para las entradas de efectivo generadas por ventas directas y p
brar. Para las entradas por ventas directas se podría implementar el uso de un sistema informático que no sólo sirva para emitir fa
emita un reporte de ventas al final de cada turno o día, el mismo que no pueda ser alterado por elusuario. Podría ser además una
donde conste cada venta realizada en efectivo. Para cheques recibidos por correo, se podría asignar a una persona que sea la enc
tificar cada uno con un listado de control de los mismos.
Finalmente, se sugiere exigir que todos los ingresos de efectivo se depositen en el banco diariamente y que para los fines de sema
efectivo a diario que sean depositados en un...