ejercicios contables

Actividades PC1-IVA-03 V1
Procesos Contables I
Departamento de Ciencias Contables
Universidad de Antioquia

Ejercicios y aplicaciones.
La Sociedad ABC, es una comercializadora perteneciente al Régimen Común, dedicada a
la distribución y venta de productos para diferentes fines. El producto A se encuentra
excluido de IVA, mientras que el producto B y C se encuentran gravados con IVA a lastarifas del 10% y el 16% respectivamente. La sociedad presenta las siguientes
transacciones durante el período, utilizando el sistema de inventario permanente, para lo
cual, en todas las ventas el Costo de la Mercancía Vendida representa el 70% de los
ingresos totales.

Compras.
1. Compra a crédito a la Sociedad DEF, Régimen Común, 400 unidades del producto
A con un PL de 23.000/unidad,600 unidades del producto B con un PL de
16.000/unidad y 200 unidades del producto C con un PL de 27.000/unidad.
Producto Unidades
A
B
C

PL

Total

400 23.000 9.200.000
600 16.000 9.600.000
200 27.000 5.400.000

Inventario A
Inventario B
Inventario C
IVA Descontable
Reterenta por Pagar
CxP Proveedor

Tarifa
IVA
No
aplica
10%
16%

IVA
0
960.000
864.000

9.200.0009.600.000
5.400.000
1.824.000
847.000
25.177.000

2. Compra de contado al Comerciante A, Régimen Simplificado, 200 unidades del
producto A con un PL de 22.600/unidad y 400 unidades del producto B con un PL
de 17.200/unidad.
Producto Unidades
A
B
C

PL

Total

200 22.600 4.520.000
400 17.200 6.880.000
0
0
0

Tarifa
IVA
No
aplica
10%
16%

IVA
0
688.000
0

1Actividades PC1-IVA-03 V1
Procesos Contables I
Departamento de Ciencias Contables
Universidad de Antioquia

Inventario A
Inventario B
IVA Descontable
Reteiva por pagar
Reterenta por Pagar
Bancos

4.520.000
6.880.000
344.000
344.000
399.000
11.001.000

3. Compra de contado a la Sociedad GHI, Gran Contribuyente, 700 unidades del
producto A con un PL de 21.000/unidad, 1.100 unidadesdel producto B con un PL
de 13.000/unidad y 300 unidades del producto C con un PL de 25.000/unidad.
Producto Unidades
A
B
C

PL

Total

700 21.000 14.700.000
1.100 13.000 14.300.000
300 25.000 7.500.000

Inventario A
Inventario B
Inventario C
IVA Descontable
Reterenta por Pagar
Bancos

Tarifa
IVA
No
aplica
10%
16%

IVA
0
1.430.000
1.200.000

14.700.000
14.300.0007.500.000
2.630.000
1.277.500
37.852.500

4. Compra de contado al Comerciante B, Régimen Simplificado, 50 unidades del
producto B con un PL de 14.000/unidad.
Producto Unidades
A
B
C

PL

0 21.000
50 14.000
0 25.000

Inventario B
Bancos

Total
0
700.000
0

Tarifa
IVA
No
aplica
10%
16%

IVA
0
70.000
0

700.000
700.000

*En los casos en los cuales no seaaplicable la Retención en la Fuente sobre IVA, tampoco es aplicable la
Retención sobre la Renta, puesto que para Compras y Ventas Generales tienen la misma base (27 UVT).

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Actividades PC1-IVA-03 V1
Procesos Contables I
Departamento de Ciencias Contables
Universidad de Antioquia

Ventas.
1. Vende a crédito a la Sociedad JKL, Gran Contribuyente, 500 unidades del
producto A con un PL de30.000/unidad y 200 unidades del producto B con un PL
de 21.000/unidad.
Tarifa
Producto Unidades PL
Total
IVA
A
500 30.000 15.000.000 No aplica
B
200 21.000 4.200.000
10%
C
0 35.000
0
16%

CxC Clientes
Reterente por Cobrar
Reteiva por Cobrar
IVA Generado
Ingresos excluidos
Ingresos gravados 10%
CMV
Inventarios

IVA
0
420.000
0

18.738.000
672.000
210.000
420.00015.000.000
4.200.000
13.440.000
13.440.000

2. Vende de contado a la Sociedad MNO, Régimen Común, 300 unidades del
producto A con un PL de 30.000/unidad, 300 unidades del producto B con un PL
de 21.000/unidad y 300 unidades del producto C con un PL de 35.000.
Tarifa
Producto Unidades PL
Total
IVA
IVA
A
300 30.000 9.000.000 No aplica
0
B
300 21.000 6.300.000
10%
630.000
C
300...