El Plan Financiero En Proyectos De Inversion
Páginas: 5 (1094 palabras)
Publicado: 29 de julio de 2012
El Plan Financiero
El resultado final de todos los presupuestos
operativos, como ventas, producción, gastos de
administración y ventas, se resume en el estado
de ingresos presupuestado.
Allí se presenta el resultado neto de las
operaciones del período presupuestado.
Estado de ingresos presupuestado, primer trimestre 2012
Presupuesto de Apoyo
Enero
FebreroMarzo
Trimestre
Ventas
97,515.00
103,125.00
109,560.00
310,200.00
Costo de artículos vendidos
59,979.00
65,571.00
71,376.00
196,926.00
37,536.00
37,554.00
38,184.00
113,274.00
12,492.00
12,926.00
13,414.00
38,832.00
5,200.00
5,200.00
5,200.00
15,600.00
150.00
150.00
150.00
450.00
17,842.00
18,276.00
18,764.0054,882.00
Utilidad Neta antes de Impuestos
19,694.00
19,278.00
19,420.00
58,392.00
Impuestos sobre la renta(supuesto)
1,969.40
1,927.80
1,942.00
5,839.20
17,724.60
17,350.20
17,478.00
52,552.80
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales:
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Gastos financieros
Total Gastos Operacionales:
Utilidad Neta
Elpresupuesto de caja se reconoce como
una herramienta gerencial básica, y la
cuidadosa planeación del efectivo se
considera un elemento de rutina en una
gerencia eficiente.
Los
buenos
presupuestos
de
caja
contribuyen en forma significativa a la
estabilización de los saldos de caja y a
mantener estos saldos razonablemente
cercanos a las continuas necesidades de
efectivo.
En la mayor parte de las empresas, las
entradas
de
caja
provienen
principalmente de las ventas de
contado y de la recaudación de cobros
en las cuentas por cobrar.
La
cantidad
estimada
de
recaudaciones en efectivo de las
cuentas por cobrar se basa en la
experiencia de cobranzas, un estudio de
recaudación de unos cuantos meses
Pronostico de entradas de caja,primer trimestre2012
ENERO
Cobros
Cobros pedientes de Diciembre( $
90.000)
FEBRERO
MARZO
36,000.00
Ventas Enero $90.840
60%
54,504.00
40%
36,336.00
Compras de Febrero $ 92.000
60%
55,200.00
40%
36,800.00
Compras de Marzo $ 95.000
60%
57,000.00
40%
Total de desembolsos de caja
90,504.00
91,536.00
93,800.00
Las salidas de caja se basan en lospresupuestos individuales previamente
preparados, con los ajustes necesarios
para cambiar de la base devengada a
la base de caja. Por ejemplo, los
materiales directos comprados no se
pagan en su totalidad en el mismo mes,
podría pagarse un 60% en el mes de
compra y 40% en el mes siguiente.
Pronostico de salidas de caja, materiales directos primer trimestre 2012
ENERO
40% Saldospendientes de Diciembre
FEBRERO
MARZO
10,300.00
Compras de Enero $ 26.316
60%
15,790.00
40%
10,526.00
Compras de Febrero $ 28.186
60%
16,912.00
40%
11,274.00
Compras de Marzo $ 30.996
60%
Total de desembolsos de caja
18,598.00
$26,090.00
$27,438.00
$29,872.00
Un estado de flujos de caja presenta el
cambio durante el periodo en caja y enlos equivalentes de caja( inversiones a
corto plazo de alta liquidez)
Las entradas de caja y los pagos en
efectivo se clasifican en un estado de
flujos de caja según las actividades
operacionales, de inversión y
financieras.
Las
actividades
operacionales
usualmente involucran la producción y
el despacho de artículos y el suministro
de servicios. Los flujos de caja de lasactividades operacionales son por lo
general los efectos de caja de las
transacciones y otros hechos que
afectan la determinación de la utilidad
neta.
Ejemplo: Ventas ( clientes), Pago a
proveedores y empleados, Utilidades,
Impuestos.
Las actividades de inversión incluyen la
concesión y cobro de prestamos, la
adquisición de planta, equipo y otros
activos productivos.
Ejemplo:...
El resultado final de todos los presupuestos
operativos, como ventas, producción, gastos de
administración y ventas, se resume en el estado
de ingresos presupuestado.
Allí se presenta el resultado neto de las
operaciones del período presupuestado.
Estado de ingresos presupuestado, primer trimestre 2012
Presupuesto de Apoyo
Enero
FebreroMarzo
Trimestre
Ventas
97,515.00
103,125.00
109,560.00
310,200.00
Costo de artículos vendidos
59,979.00
65,571.00
71,376.00
196,926.00
37,536.00
37,554.00
38,184.00
113,274.00
12,492.00
12,926.00
13,414.00
38,832.00
5,200.00
5,200.00
5,200.00
15,600.00
150.00
150.00
150.00
450.00
17,842.00
18,276.00
18,764.0054,882.00
Utilidad Neta antes de Impuestos
19,694.00
19,278.00
19,420.00
58,392.00
Impuestos sobre la renta(supuesto)
1,969.40
1,927.80
1,942.00
5,839.20
17,724.60
17,350.20
17,478.00
52,552.80
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales:
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Gastos financieros
Total Gastos Operacionales:
Utilidad Neta
Elpresupuesto de caja se reconoce como
una herramienta gerencial básica, y la
cuidadosa planeación del efectivo se
considera un elemento de rutina en una
gerencia eficiente.
Los
buenos
presupuestos
de
caja
contribuyen en forma significativa a la
estabilización de los saldos de caja y a
mantener estos saldos razonablemente
cercanos a las continuas necesidades de
efectivo.
En la mayor parte de las empresas, las
entradas
de
caja
provienen
principalmente de las ventas de
contado y de la recaudación de cobros
en las cuentas por cobrar.
La
cantidad
estimada
de
recaudaciones en efectivo de las
cuentas por cobrar se basa en la
experiencia de cobranzas, un estudio de
recaudación de unos cuantos meses
Pronostico de entradas de caja,primer trimestre2012
ENERO
Cobros
Cobros pedientes de Diciembre( $
90.000)
FEBRERO
MARZO
36,000.00
Ventas Enero $90.840
60%
54,504.00
40%
36,336.00
Compras de Febrero $ 92.000
60%
55,200.00
40%
36,800.00
Compras de Marzo $ 95.000
60%
57,000.00
40%
Total de desembolsos de caja
90,504.00
91,536.00
93,800.00
Las salidas de caja se basan en lospresupuestos individuales previamente
preparados, con los ajustes necesarios
para cambiar de la base devengada a
la base de caja. Por ejemplo, los
materiales directos comprados no se
pagan en su totalidad en el mismo mes,
podría pagarse un 60% en el mes de
compra y 40% en el mes siguiente.
Pronostico de salidas de caja, materiales directos primer trimestre 2012
ENERO
40% Saldospendientes de Diciembre
FEBRERO
MARZO
10,300.00
Compras de Enero $ 26.316
60%
15,790.00
40%
10,526.00
Compras de Febrero $ 28.186
60%
16,912.00
40%
11,274.00
Compras de Marzo $ 30.996
60%
Total de desembolsos de caja
18,598.00
$26,090.00
$27,438.00
$29,872.00
Un estado de flujos de caja presenta el
cambio durante el periodo en caja y enlos equivalentes de caja( inversiones a
corto plazo de alta liquidez)
Las entradas de caja y los pagos en
efectivo se clasifican en un estado de
flujos de caja según las actividades
operacionales, de inversión y
financieras.
Las
actividades
operacionales
usualmente involucran la producción y
el despacho de artículos y el suministro
de servicios. Los flujos de caja de lasactividades operacionales son por lo
general los efectos de caja de las
transacciones y otros hechos que
afectan la determinación de la utilidad
neta.
Ejemplo: Ventas ( clientes), Pago a
proveedores y empleados, Utilidades,
Impuestos.
Las actividades de inversión incluyen la
concesión y cobro de prestamos, la
adquisición de planta, equipo y otros
activos productivos.
Ejemplo:...
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