Elementos para la toma de decisiones. finanzas

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Tema IV. Elementos para la toma de decisiones

Flujo de caja: Es un listado de las entradas y salidas de efectivo para un periodo determinado, el cual puede ser semanal, mensual, anual, etc, conforme a las necesidades de la empresa.

Existen varias formas de preparar, pero en todas ellas se considera el saldo inicial esperado en bancos, las entradas y salidas de efectivo.
Los conceptos deentras, salidas varían conforme a las necesidades específicas de la empresa.

Se prepara por anticipado y sirve para determinar si la empresa va a generar los recursos monetarios para su operación continua.
Se determinan sobrantes y faltantes de efectivo y la frecuencia de los mismos.

En caso de sobrantes y dependiendo de los montos, pueden programarse para invertirlos temporalmente enadquirir valores financieros o en comprar activos fijos o inventarios. Los valores financieros generan intereses que aumentarían la utilidad procedente de la operación normal de la empresa. En caso de faltantes de efectivo se tiene la posibilidad de buscar el financiamiento que genere el menor costo financiero.

Ejemplo:

La compañía industrial solicita la preparación del flujo de caja para losmeses de mayo, a julio con los siguientes datos:

 Saldo inicial pronosticado en bancos 2,000
 Ventas de contado respectivamente de mayo a julio, 5 millones; 5,500,00; 6,000,000
 Cobranza a clientes respectivamente 10,000,000; 9,000,000; 13,000,000
 Venta de productos de lento movimiento en julio 1,000,000
 Compras de materia prima contado respectivamente 2,500,000, 3,000,000; y3,000,000
 Pagos a proveedores respectivamente 8,000,000; 7,000,000; 7,000,000
 Pagos de mano de obra 2,000,000; 2,500,000; 2,500,000 Respectivamente 10000,000,
 Venta de Productos de lento movimiento de los saldos Julio 1´000,000
 Compras de M.P. al contado respectivamente 2,500,000; 3,000,000; 3,000,000
 Pagos a Proveedores respectivamente 8,000,000; 7,000,000; 7,000,000
 Pagos deM.O. 2,000,000; 2,500,000; 2,500,000
 Pago de gastos de Fabricación 2,400,000; 2,400,000; 2,400,000
 Pago de Gastos de Operación respectivamente 1,500,000; 1,800,000; 1,800,000

En Caso de ser necesario el financiamiento se estima que se podría tener la tasa del 20% anual.

Además se solicita efectuar las observaciones para mejorar el flujo de efectivo.

Compañía Industrial S.A de C.V.Flujo de Caja para los meses de Mayo a julio
Concepto Mayo Junio Julio Total
Ingresos:
Ventas de Contado 5,000,000 5,000,000 6,000,000 16,000,000
Cobranzas 10,000,000 9,000,000 13,000,000 32,000,000
Venta Productos Lento Mov. 1,000,000 1,000,000
Suma Ingresos 15,000,000 14,000,00020,000,000 49,000,000
(-) Egresos:
Compra de M.P. Contado 2,500,000 3,000,000 3,000,000 8,500,000
Pago a Proveedores 8,000,000 7,000,000 7,000,000 22,000,000
Pago de M.O. 2,000,000 2,500,000 2,500,000 7,000,000
Pago de Gastos de Fabricación 2,000,000 2,400,0002,400,000 6,800,000
Pago de Gastos de operación 1,500,000 1,800,000 1,800,000 5,100,000
Suma Egresos 16,000,000 16,700,000 16,700,000 49,400,000
Ingresos Menos Egresos - 1,000,000 - 2,700,000 3,300,000 - 400,000
Saldo Inicial en Bancos 500,000 200,000 188,333500,000
Saldo Final de Efec. Ant. De Financiamiento - 500,000 - 1,200,000 3,488,333 600,000
Financiamiento 700,000 2,200,000 - 2,200,000 -
Intereses - 11,667 - 48,333 - 60,000
Saldo Final Desp. del Financiamiento 200,000 188,333 540,000...
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