Enajenacion De Acciones

Caso Práctico 1 INTERCONTINENTAL, S.A. DE C.V., se constituyó el 22 de enero de 2004 actualmente cuenta con un capital social de $500,000, representado por 500 acciones, con valor nominal de $1,000 mismo que se encuentra representado en dos series "A" y "B", correspondiéndole a la primera el 65%, y estas se suscribieron en la fecha de constitución; por lo que respecta al 35% restante se emitieronen el mes de junio de 2005. Las cifras de los Estados de Resultados por los ejercicios fiscales terminados son:
Concepto Utilidad Fiscal Dividendos Pagados Dividendos Recibidos Reembolsos Pagados P.T.U. Gastos No Deducibles 2009 275,000.00 2008 -236,700.00 250,000.00 2007 320,300.00 2006 268,400.00 10,000 Dlls 150,000.00 19,100.00 21,675.00 2005 181,600.00 2004 -90,500.00

21,950.0038,900.00 38,800.00

38,800.00 35,300.00

12,576.00

10,475.00

Cifras al mes de mayo de 2009 Los accionistas acuerdan vender sus acciones serie "A" a un precio por acción de Se recibieron el 28 de abril dividendos de Hong Kong por 10,000 Dlls. Con un T.C. de 11.1135 La venta se realiza en su totalidad el 30 de junio de 2009 Se repartieron dividendos el 15 de junio de 2008 Las pérdidas fiscalesno se encuentran actualizadas.
SERIE "A" 325 Numero de Acciones Enajenadas SERIE "B"

$

3,350.00 $ 111,135.00

175

500 Numero Total de Acciones P.M.

Desarrollo
Cédula 1
((= (x (= ) ) ) )

Ganancia (pérdida) Total en la Enajenación de Acciones.
Ingreso por Acción. Costo Promedio por acción a Fecha de Adquisición Ganancia (perdida) por acción Numero de Acciones Enajenadas Ganancia(pérdida) Total en la Enajenación de Acciones. $ $ $ $ 3,350.00 746.24 cedula 2 2,603.76 325 846,221.06

Cédula 2

Costo Promedio por acción a Fecha de Adquisición
Monto Original Ajustado a Fecha de Enajenación ( entre ) Numero Total de Acciones P.M. ( = ) Costo Promedio por acción a Fecha de Adquisición 373,121.45 cedula 3 500 746.24

$

Cédula 3
(+/(= ((((= (+ (= ) ) ) ) ) ) ) )Monto Original Ajustado a Fecha de Enajenación
Costo Comprobado de Adquisición Actualizado Diferencia de C.U.F.I.N. Actualizada a Fecha de Enajenación Resultado "A" Perdida Fiscal Pendiente de Amortizar Actualizada Reembolsos Actualizados Diferencia 4to Párrafo Art. 88 L.I.S.R. Resultado "B" Perdida Fiscal ya Amortizada a Fecha de Enajenación Monto Original Ajustado a Fecha de Enajenación $ $616,750.00 83,871.21 700,621.21 248,395.95 173,265.00 0.00 278,960.26 94,161.19 373,121.45 cedula 3.1 cedula 3.2 cedula 3.3 cedula 3.4 cedula 3.5 cedula 3.6

$ $

Cédula 3.1

Costo Comprobado de Adquisición Actualizado
I.N.P.C. Fecha de Adquisición Numero de Acciones Valor Nominal Costo Comprobado de Adquisición Factor de Actualización Fecha Enajenación Fecha Adquisición Costo Comprobado deAdquisición Actualizado

serie "A" ene-04 serie "B" jun-05

325 175

1,000.00 1,000.00

325,000.00 175,000.00

1.2559 1.1919

135.2180 135.2180

107.6610 113.4470

408,167.50 208,582.50 616,750.00

Cédula 3.2

Diferencia de C.U.F.I.N. Actualizada a Fecha de Enajenación
Concepto Saldo C.U.F.I.N. Actualizado a Fecha de Enajenación ( - ) Saldo C.U.F.I.N. Actualizado a Fecha deAdquisición ( = ) Diferencia de C.U.F.I.N. Actualizada a Fecha de Enajenación Importe 83,871.21 cedula 3.2.1 serie "A" se emitió en la constitución por lo 83,871.21 tanto es cero

Cédula 3.2.1.1

Utilidad Fiscal Neta
Concepto Utilidad Fiscal P.F.P.A.A. Resultado Fiscal Tasa I.S.R. Vigente I.S.R. Fiscal P.T.U. Gastos No Deducibles Utilidad Fiscal Neta 2004 -90,500.00 0.00 0.00 28% 0.00 0.00 10,475.000.00 2005 181,600.00 -94,161.19 87,438.81 30% 26,231.64 0.00 12,576.00 48,631.16 2006 268,400.00 0.00 268,400.00 29% 77,836.00 19,100.00 21,675.00 149,789.00 2007 320,300.00 0.00 320,300.00 28% 89,684.00 38,800.00 35,300.00 156,516.00 2008 -236,700.00 0.00 cedula 3.6 0.00 28% 0.00 38,900.00 38,800.00 0.00

((= (x (= (((=

) ) ) ) ) ) )

Cédula 3.6

Perdida Fiscal ya Amortizada a Fecha...