Enunciado de una practica de auditoria
Páginas: 6 (1422 palabras)
Publicado: 10 de febrero de 2015
Los Mismos Políticos, S. A.
Cédula Sumaria de Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013
Área de Caja y Bancos
(Cifras en Quetzales)
Descripción
Caja Chica
Banco Los Mismos Trabajadores
Banco Los Contrarios
Saldo Según
Contabilidad
3,000.00
80,000.00
175,000.00
258,000.00
A
P.T.
Fecha:
Hecho por:
Revisado por:
Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Haber3,000.00
81,284.55
175,863.01
1284.55
863.014
2,147.56
Saldo Según
Auditoría
-
Ref.
A-5
A-7
A-8
260,147.56
CONCLUSIONES:
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el
ÁREA CAJA Y BANCOS son razonables deacuerdo con Normas Internacionales de Informacion Financiera
para Pequeñas y Medianas Entidades, al 31/12/2013 en relación con los Estados Financieros tomados en
conjunto.
Sumado Vertical
Cotejado con el Diario Mayor General
Los Mismos Políticos, S. A.
Programa de Auditoria
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013
P.T.
Revisado por
Hecho por
PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1.1Determinar si los ingresos diarios han sido depositados y
registrados oportunamente.
1.2 Comprobar la adecuada presentacion en el estado de situación.
1.3 Arqueo de Efectivo de Caja Chica.
1.4 Determinar la disponibilidad o restricción de los fondos.
1.5 Comprobar la autenticidad de los fondos que deben existir y ser
propiedad de la empresa.
1.6 Confirmación y Revisión de ConciliacionesBancarias.
OTROS PROCEDIMIENTOS
2.1 Cuestionario de control Interno.
2.2 Conciliaciones Bancarias a fecha preliminar.
2.3 Examen de hechos y transacciones posteriores.
2.4 Verificar si los cheque fuerón debidamente autorizados, emitidos y
registrados.
2.5 Arqueo de efectivo de Caja Chica.
2.8 Confirmación y revisión de conciliaciones bancarias al fin de año.
Autorizado por:
Fecha
Hechopor
PROCEDIMIENTOS
No.
A-1
Fecha:
Observación
Los Mismos Políticos, S. A.
Cuestionario de Control Interno
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013
DESCRIPCION
No.
1
Ha autorizado el consejo de administración, todas la cuentas.
2
Todos los cheques llevan firmas mancomunadas.
3
Todos los cheques emitidos son no negociables.
4
Se elaboran lasconciliaciones bancarias dentro de los primeros cinco días del
mes siguiente a que corresponden.
5
Se reciben cheques personales.
6
Se endosan los cheques para ser depositados a la cuenta de la empresa
al momento de recibirlos.
7
Los empleados que participan en cobros, pagos, y que manejan efectivo
estan afianzados .
8
Se efectuan arqueos de caja periodicos.
9
Los Valesde Caja Chica son liquidado dentro de dez dias a partir de la fecha
de su emisión.
Autorizado por:
Fecha
P.T. A-2
Hecho por
Revisado por
SI
NO
Fecha:
Referencia
Los Mismos Políticos, S. A.
Cedula de Divulgaciones Y Desviaciones de C.I
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013
P.T.
A-3
Hecho por
Revisado por
DESCRIPCION
No.
1
Se observo que lasconciliaciones bancarias no son elaboradas oportunamente
ya que no son realizadas las operaciones en fechas adecuadas.
2
Los vales de Caja Chica no son liquidados dentro de diez dias siguientes a la
fecha de su emisión.
3
Se observo que la empresa no cuenta con fianzas para los empleados
que manejan efectivo y valores.
4
Las facturas de Caja Chica no son liquidadas oportunamente.Autorizado por:
Fecha
NO
Fecha:
Referencia
Los Mismos Políticos, S. A.
Cédula Analítica de Caja Chica
Al 31 de diciembre de 2013
Área de Caja y Bancos
(Cifras en Quetzales)
Descripción
Saldo según Contabilidad
Saldo Según
Contabilidad
A-5
P.T.
Hecho por:
Revisado por:
Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Haber
3,000.00
3,000.00
Fecha:
Saldo...
Cédula Sumaria de Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013
Área de Caja y Bancos
(Cifras en Quetzales)
Descripción
Caja Chica
Banco Los Mismos Trabajadores
Banco Los Contrarios
Saldo Según
Contabilidad
3,000.00
80,000.00
175,000.00
258,000.00
A
P.T.
Fecha:
Hecho por:
Revisado por:
Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Haber3,000.00
81,284.55
175,863.01
1284.55
863.014
2,147.56
Saldo Según
Auditoría
-
Ref.
A-5
A-7
A-8
260,147.56
CONCLUSIONES:
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el
ÁREA CAJA Y BANCOS son razonables deacuerdo con Normas Internacionales de Informacion Financiera
para Pequeñas y Medianas Entidades, al 31/12/2013 en relación con los Estados Financieros tomados en
conjunto.
Sumado Vertical
Cotejado con el Diario Mayor General
Los Mismos Políticos, S. A.
Programa de Auditoria
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013
P.T.
Revisado por
Hecho por
PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1.1Determinar si los ingresos diarios han sido depositados y
registrados oportunamente.
1.2 Comprobar la adecuada presentacion en el estado de situación.
1.3 Arqueo de Efectivo de Caja Chica.
1.4 Determinar la disponibilidad o restricción de los fondos.
1.5 Comprobar la autenticidad de los fondos que deben existir y ser
propiedad de la empresa.
1.6 Confirmación y Revisión de ConciliacionesBancarias.
OTROS PROCEDIMIENTOS
2.1 Cuestionario de control Interno.
2.2 Conciliaciones Bancarias a fecha preliminar.
2.3 Examen de hechos y transacciones posteriores.
2.4 Verificar si los cheque fuerón debidamente autorizados, emitidos y
registrados.
2.5 Arqueo de efectivo de Caja Chica.
2.8 Confirmación y revisión de conciliaciones bancarias al fin de año.
Autorizado por:
Fecha
Hechopor
PROCEDIMIENTOS
No.
A-1
Fecha:
Observación
Los Mismos Políticos, S. A.
Cuestionario de Control Interno
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013
DESCRIPCION
No.
1
Ha autorizado el consejo de administración, todas la cuentas.
2
Todos los cheques llevan firmas mancomunadas.
3
Todos los cheques emitidos son no negociables.
4
Se elaboran lasconciliaciones bancarias dentro de los primeros cinco días del
mes siguiente a que corresponden.
5
Se reciben cheques personales.
6
Se endosan los cheques para ser depositados a la cuenta de la empresa
al momento de recibirlos.
7
Los empleados que participan en cobros, pagos, y que manejan efectivo
estan afianzados .
8
Se efectuan arqueos de caja periodicos.
9
Los Valesde Caja Chica son liquidado dentro de dez dias a partir de la fecha
de su emisión.
Autorizado por:
Fecha
P.T. A-2
Hecho por
Revisado por
SI
NO
Fecha:
Referencia
Los Mismos Políticos, S. A.
Cedula de Divulgaciones Y Desviaciones de C.I
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013
P.T.
A-3
Hecho por
Revisado por
DESCRIPCION
No.
1
Se observo que lasconciliaciones bancarias no son elaboradas oportunamente
ya que no son realizadas las operaciones en fechas adecuadas.
2
Los vales de Caja Chica no son liquidados dentro de diez dias siguientes a la
fecha de su emisión.
3
Se observo que la empresa no cuenta con fianzas para los empleados
que manejan efectivo y valores.
4
Las facturas de Caja Chica no son liquidadas oportunamente.Autorizado por:
Fecha
NO
Fecha:
Referencia
Los Mismos Políticos, S. A.
Cédula Analítica de Caja Chica
Al 31 de diciembre de 2013
Área de Caja y Bancos
(Cifras en Quetzales)
Descripción
Saldo según Contabilidad
Saldo Según
Contabilidad
A-5
P.T.
Hecho por:
Revisado por:
Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Haber
3,000.00
3,000.00
Fecha:
Saldo...
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