Practica de auditoría

Auditoria
EJERCICIO PRACTICO
Según la orden de trabajo 5 de fecha 21 de Enero del 2010, Ud Es designado para realizar un control interno a la Empresa Todo Cuero, dedicada a la producción de zapatos ortopédicos, para niños con discapacidades Físicas.
La revisión se realizará al periodo comprendido entre Enero y Diciembre del 2008
1. Las Cuentas seleccionadas para el examen, muestran lossiguientes saldos en al Balance General.
Cuentas 30-12-09
Efectivo en Caja $ 1200.00
Efectivo en Banco 46000.00
Combustible 12000.00
Materias Primas y Materiales 32 000,00
Partes y Piezas de Repuestos 5400,00
Activo Fijo Tangible 7435.00
Cuentas por Pagar a Proveedores 17250.00
Inversión Estatal 66785.00
2. En la revisión efectuada a los documentos de contabilidades (los que incluyen entre otros resolución de autorización y Submayores,) los auditores comprobaron que el saldo de la Cuenta Efectivoen Caja al cierre diciembre del 2008 está compuesto por las siguientes sub. Cuentas:
 Efectivo pendiente de depósito. $400.00
 Efectivo para Cambio de comedor. 100.00
 Efectivo para Pagos Menores. 700.00

3. En la comprobación realizada a los fondos autorizados se evidenció que:
La empresa hacia dos años que no prestaba el serviciode comedor, entregándose a los trabajadores los productos sin elaborar a inicio del mes, cuyos importes se les rebajaban por nómina el día del cobro. Los auditores no pudieron comprobar el fondo debido a que toda la infraestructura del comedor fue eliminada y los trabajadores de esa área fueron reubicados en otras empresas (En los que se incluye el responsable del fondo), no existiendoconstancias de entrega del efectivo a la caja central ni controles realizados por el departamento económico en los últimos dos años.
En la comprobación del Efectivo autorizado para Pagos Menores, realizados el 22/01/10 arrojó lo siguiente:
• 6 billetes de $ 50.00, 5billetes de $ 20.00, 5 billetes de $ 10.00 y 10 billetes de $5.00.
• Los auditores detectaron 4 Vales para Pagos Menores del mes deDiciembre que no se habían contabilizados en el momento de la verificación
# Vale Fecha Concepto Importe
22 25/12/08 Ponche PSA 660 $40.00
23 26/12/08 Ponche PAF 654 40.00
24 27/12/08 Ponche PSA 480 40.00
25 28/12/08 Ponche PSR 06540.00

 El arqueo del efectivo por depositar realizados el 22/01/10 arrojó lo siguiente:

• 2 billetes de $ 50.00, 5 billetes de $ 20.00,
• Relación de Recibos de Efectivos confeccionados en caja sin depositar al banco en el momento de la verificación
# RE Fecha Concepto Importe
12 25/12/09 venta de aseo $100.0013 26/12/09 Venta a trabajadores 120.00
14 27/12/09 Venta a trabajadores 125.00
15 28/12/09 Venta a trabajadores 150.00
Número del último recibo de efectivo confeccionado antes del arqueo # 11
Primer recibo de ingreso en blanco # 16
4 El movimiento de las Cuentas de Inventario según registros de contabilidad parael año 2009 se detallan a continuación. El resto de las cuentas no tienen movimientos:
Fecha Informe Recepción Vale de Entrega Materias Primas Piezas y
Repuestos Combustible
31/12/07
04/01/08
05/02/08
06/03/08
25/03/08
25/06/08
01/09/08
20/09/08
-
0032

0093

112
115 -

0062

0082

0099 $17000.00
6000.00
3000.00...