especial

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Nuestra Misión: Ejercer el control de los recursos y del patrimonio del estado mediante una eficiente y transparente gestión.-

EXAMEN ESPECIAL Y AUDITORÍA FINANCIERA A LOS ESTADOS CONTABLES Y
A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN BAUTISTA DE LAS MISIONES
1. ANTECEDENTES
Por Resolución CGR N.° 352 del 07 de marzo de 2006 “ POR LA CUALSE DISPONE LA
REALIZACIÓN DE UN EXAMEN ESPECIAL A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
INGRESOS Y GASTOS DE LA MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN BAUTISTA DE LAS
MISIONES, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2004; Y UNA AUDITORIA
FINANCIERA A LOS ESTADOS CONTABLES Y A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL
EJERCICIO FISCAL 2005, SIN PERJUICIO DE SU AMPLIACIÓN A OTROS PERÍODOS,
CONFORME AL DESARROLLO DE LOSTRABAJOS.”
2. OBJETIVOS
El Examen practicado a la Municipalidad de San Juan Bautista de las Misiones estuvo dirigido a
la verificación de la legalidad y razonabilidad de los Estados Contables y Presupuestarios de los
periodos auditados.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
Hemos efectuado el Examen sobre la base de pruebas selectivas, por lo que nuestra opinión se
limita a las áreas seleccionadas y verificadascorrespondientes a los periodos auditados,
abarcando los siguientes rubros:
•

Ingresos

Recursos Institucionales.
Transferencias
•

Egresos

Servicios Personales: Dietas, Gastos de Representación, Honorarios Varios, Aporte Jubilatorio
del Empleador, Jornales, y Otros Gastos del Personal.
Servicios No Personales: Gastos por Servicios de Aseo, Mantenimiento y Reparación, ServiciosTécnicos y Profesionales.
Bienes de Consumo: Combustibles y Lubricantes.
Gastos de Capital: Construcciones.
Préstamos a familias.
Transferencias a Entidades sin Fines de Lucro.
El mismo fue efectuado de acuerdo a Normas de Auditoria de la Organización Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), Normas Internacionales de Auditoria (NIA),
aplicables al sector público yconforme a la Resolución C.G.R. Nº 882/05 “Por la cual se
aprueban y adoptan las Normas, Manual de Auditoria Gubernamental, Manual de Normas
Básicas y Técnicas de Control para el Sector Público”.

Nuestra Visión: Ser un organismo superior de control capaz de logar una eficiente y transparente gestión pública.-1-

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Nuestra Misión: Ejercer el control de losrecursos y del patrimonio del estado mediante una eficiente y transparente gestión.-

Las mismas requieren que el Examen sea planificado y efectuado para obtener con certeza
razonable, que la información y la documentación auditada no contengan exposiciones erróneas y
que las operaciones a las cuales corresponden, hayan sido ejecutadas de conformidad a las
disposiciones legales y demás normasaplicables.
El resultado del presente informe surge del análisis de los documentos proveídos a los auditores
para su estudio, siendo de exclusiva responsabilidad de los funcionarios municipales
intervinientes de la ejecución y formalización de las operaciones.
4. LIMITACIONES AL ALCANCE DEL EXAMEN
No se ha realizado, la verificación de las obras realizadas durante los periodos auditados comotampoco se realizó la verificación de Inventarios, debido al escaso tiempo que se estuvo en el
campo de trabajo (5 días incluyendo presentación y recepción y entrega de documentos).
Asimismo, cabe resaltar que la auditaría al Ejercicio Fiscal 2004 se realizo en base a las
denuncias presentadas por la Junta Municipal.
5. REMISIÓN DE LAS OBSERVACIONES DEL INFORME AL EJECUTIVO
MUNICIPAL, DISPUESTOPOR RESOLUCIÓN CGR Nº 1025/03
Por Nota CGR Nº 4636 de fecha 14 de agosto de 2006, se remitió adjunta las observaciones
referentes a la Auditoria practicada por la Contraloría General de la República a la Municipalidad
de San Juan Bautista Misiones. Al respecto cabe mencionar el Art. 3° de la Resolución CGR N.°
1025/03 “Por la cual se dispone la remisión de las observaciones de los informes...