estatuto tributario 2013


Obligación tributaria
ARTÍCULO 1. Origen de la obligación sustancial. La obligación tributaria sustancial se origina al realizarse el presupuesto o los presupuestos previstos en la ley como generadores del impuesto y ella tiene por objeto el pago del tributo.
Sujetos pasivos
ARTÍCULO 2. Contribuyentes. Son contribuyentes o responsables directos del pago del tributo, los sujetos respecto dequienes se realiza el hecho generador de la obligación sustancial.
Sujetos pasivos
ARTÍCULO 3. Responsables. Son responsables para efectos del impuesto de timbre las personas que, sin tener el carácter de contribuyentes, deben cumplir obligaciones de éstos por disposición expresa de la ley.
Sujetos pasivos
ARTÍCULO 4. Sinónimos. Para fines del impuesto sobre las ventas se consideran sinónimoslos términos contribuyente y responsable.
Disposiciones generales
ARTÍCULO 5. El impuesto sobre la renta y sus complementarios constituyen un solo impuesto. El impuesto sobre la renta y complementarios se considera como un solo tributo y comprende:
1. Para las personas naturales, sucesiones ilíquidas, y bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones o asignaciones modalescontemplados en el artículo 11, los que se liquidan con base en la renta, en las ganancias ocasionales, en el patrimonio (1) y en la transferencia de rentas y ganancias ocasionales al exterior (2).
2. Para los demás contribuyentes, los que se liquidan con base en la renta, en las ganancias ocasionales y en la transferencia al exterior de rentas y ganancias ocasionales (2), así como sobre las utilidadescomerciales en el caso de sucursales de sociedades y entidades extranjeras.
Nota 1: El impuesto complementario de patrimonio del que habla este artículo, quedó eliminado a partir del período gravable de 1992 por el Decreto 1321/1989, Arts. 1 y 2. El nuevo impuesto al patrimonio se creó para los años gravables 2004 a 2006 (Ley 863/2003), 2007 a 2010 (Ley 1111/2006) y 2011 (Ley 1370/2009).
Nota2: El impuesto complementario de remesas se eliminó a partir del año gravable 2007. Ley 1111/2006, Art. 78.
Disposiciones generales
ARTÍCULO 6. Modificado. Ley 1607/2012, Art. 1. Declaración voluntaria del impuesto sobre la renta. El impuesto sobre la renta y complementarios, a cargo de los contribuyentes no obligados a declarar, es el que resulte de sumar las retenciones en la fuente por todoconcepto que deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta, según el caso, realizados al contribuyente durante el respectivo año o período gravable.
PARÁGRAFO. Las personas naturales residentes en el país a quienes les hayan practicado retenciones en la fuente y que de acuerdo con las disposiciones de este Estatuto no estén obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta ycomplementarios, podrán presentarla. Dicha declaración produce efectos legales y se regirá por lo dispuesto en el Libro I de este Estatuto.

Sujetos pasivos
ARTÍCULO 7. Las personas naturales están sometidas al impuesto. Las personas naturales y las sucesiones ilíquidas están sometidas al impuesto sobre la renta y complementarios.
La sucesión es ilíquida entre la fecha de la muerte del causante yaquella en la cual se ejecutoríe la sentencia aprobatoria de la partición o se autorice la escritura pública cuando se opte por lo establecido en el Decreto Extraordinario 902 de 1988.

Sujetos pasivos
ARTÍCULO 8. Los cónyuges se gravan en forma individual. Los cónyuges, individualmente considerados, son sujetos gravables en cuanto a sus correspondientes bienes y rentas.
Durante el proceso deliquidación de la sociedad conyugal, el sujeto del impuesto sigue siendo cada uno de los cónyuges, o la sucesión ilíquida, según el caso.
Sujetos pasivos
ARTÍCULO 9. Impuesto de las personas naturales, residentes y no residentes. Las personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes en el país y las sucesiones ilíquidas de causantes con residencia en el país en el momento de su muerte, están...