Estructura De La Tesoreria

OBJETIVOS DE LA TESORERIA

Es la parte de la administración financiera del capital de trabajo que tiene por
Objeto coordinar los elementos de una empresa para maximizar su patrimonio y
Reducir el riesgo de una crisis de liquidez, mediante el manejo óptimo de efectivo
En caja, bancos y valores negociables en bolsa para el pago normal de pasivos y
Desembolsos imprevistos planear y controlareficientemente los
Flujos de entrada y salida de efectivo y establecer estrategias para contribuir a
Lograr la optima productividad en el manejo de los recursos financieros de la
Organización.
Los objetivos de la tesorería de manera enunciativa, y no limitativa son:
* Maximizar el patrimonio de la empresa,
* Reducir el riesgo de una crisis de liquidez,
* Manejo eficiente delefectivo,
* Pago normal de pasivos, y
* Pago de desembolsos imprevistos

4.1 LA ESTRUCTURA DE LA TESORERIA
Ingresos por:
* Ventas al contado.
* Intereses cobrados
* . Aportaciones de capital
* . Cobranza de clientes.
* Cobranza de cuentas por cobrar.

Egresos por:
* Compras de materia prima.
* Pago de sueldos y salarios.
* Gastos indirectos.
*Pago a proveedores.
* Pago acreedores.
* Impuestos.

Además de todos los desembolsos que se relacionen con la operación normal de la empresa. Todas estas entradas o salidas de efectivo sirven para determinar y calcular los requerimientos de efectivo que necesita la empresa para desarrollar sus actividades sin problemas, ya que se conocen los sobrantes y faltantes de dinero.
El saldoóptimo de efectivo que requiere una empresa se puede calcular de la siguiente forma:

SOE = | Desembolsos de efectivo en el periodo |
Rotación de caja del periodo |
|

SOE = Saldo óptimo de efectivo

El SOE se puede saber la cantidad de dinero que se necesita para cubrir las operaciones normales, a esto se suma una cantidad como colchón financieropara cubrir gastos imprevistos o de fuerza mayor, y es el monto necesario para tener siempre efectivo en caja y banco.

4.2 DETERMINACIÓN DE FLUJOS DE EFECTIVO

Uno de los objetivos que tienen las finanzas dentro de las empresas es tener los recursos monetarios suficientes para cubrir las diferentes necesidades en la organización, por eso se deben contar con recursos para tres aspectosfundamentales:
Operaciones normales: son todas aquellas operaciones que se realizan para desarrollar la actividad primordial por la cual fue creada la organización.

Operaciones precautorias: son aquellas operaciones que ocurren dentro de una empresa de manera fortuita y por ello es necesario contar con los fondos necesarios para soportarlas.
Operaciones de oportunidad: se requieren fondos cuandose presentan situaciones en las que se pueden obtener beneficios y que no estaban previstas. Es muy importante conocer la actividad que realiza la empresa, ya que los desembolsos que se realicen estarán en relación con lo que hace, esto es, en una empresa comercial por cada peso que se invierte para comprar un producto o un artículo, cuando se vende debe retornar el peso más la ganancia que cubrantodos los demás gastos que se realizan para su venta, es por ello que es necesario conocer los ciclos de las empresas. El ciclo de operación se refiere al tiempo en el que se realizan todas las operaciones necesarias de acuerdo a la actividad primordial para la que fue creada la empresa, por ejemplo, si en una empresa comercial la actividad primordial es la compra-venta de productos, entonces suciclo de operación es desde que se compra el producto hasta que se vende, contando los días a partir del tiempo en el que el proveedor surte el producto al almacén, los días que se encuentra en el almacén hasta que sale para su venta, y si es a crédito, hasta que se recupera la cuenta por cobrar. El ciclo de operación en las empresas industriales es más largo, ya que su actividad principal es...