etapa preliminar de auditoria

ETAPA PRELIMINAR DE LA AUDITORIA 0bjetivo: La etapa preliminar en una auditoria de estados financieros tiene como objetivo identificar y sentar las bases sobre las cuales se llevara a cabo un examen de estados financieros de este modo el contador público establecerá un primer contacto con la entidad a auditar y procederá, en seguida, a efectuar un estudio y evaluación de la organización, de sussistema y procedimientos, de su control interno, del análisis de sus factores clave de operación. En esta etapa se diseñaran las cedulas e auditoria a utilizar durante la revisión, se entregaran a la entidad aquellas que puedan ser llenadas por su personal, se programara la asignación de auditores y las tareas que se les encomendaran. se elaboraran los programas de auditoria a utilizar. 2
3.PROGRAMAS DE AUDITORIA los progamas de auditoria durante el desarrollo de la etapa preliminar, es conveniente que el auditor desarrolle los programas específicos de auditoria que van a ser utilizados durante la revisión; ello a efecto de conectar el conocimiento que hasta ese momento se tiene de la entidad con los elementos técnicos de que se dispondrá para auditarla. Derivado de todos los estudios,análisis, evaluaciones e investigaciones llevados a cabo por el auditor, durante esta etapa preliminar y la planeación en conjunto de la auditoria, ya debio de haberse hecho de un conocimiento de la entidad y de sus debilidades en materia de control y en su operación. 3 Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
4. PROGRAMAS DEAUDITORIA Etapa intermedia objetivos: Efectuar pruebas de los registros, procedimientos y explicaciones dadas por el cliente con el propósito de determinar el grado de confianza que se puede tener en ellos. iniciar los trabajos de auditoria de resultados de operación y otras a fin de reducir la carga de trabajo en la etapa final. desarrollo: en esta etapa se efectuaran pruebas que permitancorroborar la calidad del control interno existente en la entidad; pruebas que servirán de base para determinar el alcance del examen a practicar y la oportunidad en la aplicación de los procedimientos de auditoria, se definirá el plan de muestreo a seguir. 4 Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
5. PROGRAMAS DE AUDITORIA Excepción:Un examen intermedio de información financiera se da cuando el contador público es contratado con oportunidad; es decir, durante el ejercicio que será examinado, en aquellos casos en que el contador publico es contratado después de haber concluido el ejercicio fiscal a examinar, y por ende su labor inicia durante el ejercicio siguiente, ya no se dará la oportunidad de un examen intermedio. Seestará ante el caso de una auditoria de estados financieros a practicar en dos etapas: preliminar y final. 5
6. PROGRAMAS DE AUDITORIA Etapa final. Objetivo: concluir con el trabajo de auditoria en su conjunto. en virtud de que durante la etapa intermedia ya se revisaron algunos meses de transacciones (ingresos, costos y gastos), procede en la etapa final el examen de los meses que quedaron pendientesde revisión. En esta etapa, y por lo que se refiere a las transacciones del ejercicio en su conjunto, independientemente del examen realizado sobre todas las partidas que integran todo ese universo, procede efectuar pruebas globales de dichas transacciones para cerrar el circulo de la revisión de este aspecto. Se llevaran a cabo pruebas de corte para cerciorarse que las transacciones han sidoregistradas en el periodo a que corresponden. debido a que las transacciones mas criticas son las registradas durante los últimos días cercanos a la fecha del balance general, las pruebas de corte deben ser dirigidas a tales transacciones. 6
7. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA. ADAPTABLE A CUALQUIER TIPO DE AUDITORIA. Las referencias básicas acerca de los procedimientos de auditoria contemplados en...