evaluacion



ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL

Instituto de Ciencias Matemáticas

Ingeniería en Auditoría y Control de Gestión



“Evaluación del Control Interno de las partidas más significativas de los Estados Financieros de una constructora de la ciudad de Guayaquil, año 2006.”

TESIS DE GRADO

SEMINARIOS DE GRADUACIÓN: AUDITORÍA FINANCIERA – AUDITORÍA TRIBUTARÍA


Previo a laobtención del título de:

AUDITOR – CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO


Presentado por:

MÓNICA ISABEL CELY SÁNCHEZ

Guayaquil – Ecuador
2007






TRIBUNAL DE GRADUACIÓN




Ing. Washington Armas

Ing. Erwin Delgado
PRESIDENTE DEL TRIBUNAL

DIRECTOR DE TESIS


















C.P.A. Jessenia González

Ing. Elkin Angulo
VOCAL

VOCALEcon. Harold Álava

Ing. Roberto Merchán
INSTRUCTOR SEMINARIO DE AUDITORÍA TRIBUTARIA (CODIRECTOR)

INSTRUCTOR SEMINARIO DE AUDITORÍA FINANCIERA (CODIRECTOR)









DEDICATORIA


A mis padres.

Luís Alberto Celi Herán
Luzmila Sánchez Jácome
Hermanos, a mis amigos y
compañeros de la ESPOL










AGRADECIMIENTO


Agradezco a Dios sobretodo,
a mi mamá por su inmensa paciencia
y confianza por estar ahí siempre,
también tengo mucho que agradecer
a mis amigos y amigas por enseñarme
a ser paciente y por compartir conmigo
todo el tiempo que estuve en la ESPOL.





DECLARACION EXPRESA

“La responsabilidad del contenido de esta Tesis de Grado, me corresponden exclusivamente; y el patrimonio intelectual de la misma ala ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL”



MONICA ISABEL CELY SÁNCHEZ







RESUMEN

El presente trabajo es realizado en una constructora de la localidad en la cual se evaluaron ciertos procesos de control interno para los ingresos-egresos, compras, ventas del año 2006.

La evaluación del controlinterno se la hace a través del informe COSO el cual nos brinda un marco de referencia para hacer esta evaluación en base a cinco componentes; ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación y supervisión y monitoreo. Para hacer esta evaluación se utilizan técnicas estadísticas como el muestreo en la auditoría en pruebas de cumplimiento para lasactividades de control lo cual se sustenta en Normas de Auditoría existentes, también se utilizan cuestionarios y por ultimo la observación y constatación directa.

El propósito de este trabajo es calificar el sistema de control interno que posee la empresa en base a los procesos revisados (actividades de control), también se identifican debilidades y deficiencias de control y finalmente serealizan recomendaciones encaminadas a mejorar el control interno.


INDICE GENERAL

ÍNDICE DE TABLAS I
ÍNDICE DE GRÁFICOS II
INDICE DE CUADROS III
INTRODUCCIONIV

El Marco de la investigación del presente. ……………………………… 1
Planteamiento de objetivos de investigación……………………………. 2
Planteamiento de hipótesis………………………………………………... 3
Método de Investigación…………………………………………………… 3
Población y muestra…………………………………………………………3
Técnicas e instrumentos de recolección de datos……………………….4

CAPITULO 1 MARCO TEORICO
1.1 El Control Interno segúnCOSO ……………………………………5
1.2 Componentes del Control Interno ………………………………...6
1.3 Limitaciones de Control Interno ……………………….………….28
1.4 Técnicas de Auditoría………………………………………………29
1.4.1 Muestreo en la Auditoria…..…………………………...…………29
1.4.2 Cuestionarios……………………………………………………….35

CAPÍTULO 2 ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA PAG.
2.1 Estructura organizacional de la...