Examen Ade Regimen Fiscal Urjc 2012

NOMBRE Y APELLIDOS:
GRADO ADE ONLINE 2012

CUESTIONES PRÁCTICAS

1.- (IVA) (1,5 puntos). Determine la Base Imponible y la cantidad de IVA devengado en los siguientes casos:
a) Venta de un automóvil con las siguientes condiciones: precio vehículo = 72.000 €; descuento especial fin de año = 6.000 €; gastos de transporte y otros = 1.500 €. Impuesto Especial sobre Determinados Medios deTransporte = 12%.

Precio= 72.000€
Descuento = -6000 €
Transporte= 1.500 €
Base Imponible del IVA = 67.500 €
IVA devengado= 67.500x21%= 14.175€
Precio total con IVA = 67.500+14.175= 81.675 €



b) Una promotora ha vendido pisos nuevos por valor de 900.000 euros y pisos usados, con exención del impuesto, por valor de 2.900.000 euros. El IVA soportado por esta empresa en dicho año ha sido de120.000 €. ¿Cuál sería su IVA deducible?

Hay que hacer la regla de prorrata.
%Prorrata= Derecho a deducción / Total = 900.000/3.800.000= 0,2368
%Prorrata=23,68%
IVA deducible= 120000x23,68%= 28.416 € de IVA deducible.


2.- (IRPF) (4 puntos)
Ana Mora, presenta la siguiente información fiscal para realizar su declaración de IRPF de 2012:
1.-Está separada y tiene un hijo de 16 años(Andrés) que vive con ella y que desarrolla una actividad comercial.
2.-Trabaja en una empresa que le abona las siguientes retribuciones: sueldo íntegro (14.000 euros), una ayuda familiar (540 euros) .
3.- Le han deducido 840 euros en concepto de Seguridad Social
4.-Su empresa le abona de un Plan de Pensiones 1.500 euros anuales. Además Ana Mora contribuye al indicado Plan con un importe adicionalde 780 euros.
5.-En la actividad comercial de Andrés se han obtenido unas ventas de 63.200 euros. Los gastos del ejercicio son: Seguridad Social autónomos (2.180 euros), compras (30.500 euros), energía eléctrica y agua (570 euros), teléfono (360 euros), alquiler del local (3.600euros) y tributos locales (480 euros).
6.- Tiene un equipo informático (valor de adquisición:4.800 euros) y una máquina(valor de adquisición:6.000 euros) que se encuentran afectos a la actividad económica. En este ejercicio el ejercicio de la actividad se encuentra incluida en el Régimen de Estimación Directa modalidad simplificada.
7.-Es titular de una cuenta ahorro cuyos intereses líquidos anuales ascienden a 79 euros.
Liquidar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para el ejercicio 2012 en susmodalidades conjunta e individual.

Liquidaciones Individuales

Ana: No está obligada al no recibir unos rendimientos del trabajo superiores a 22.000 €.




Andrés:

Al tener un volumen de negocios inferior a 600.000€ puede tributar mediante Estimación Directa Simple (EDS)

Ingresos= 63.200 €
- Gastos Deducibles: -2.180€ (Seguridad Social)
-30.500 € (Compras)
-570 €(Electricidad y agua)
- 360 € (Teléfono)
- 3.600 € (Alquiler)
-480€ (Tributos Locales)
- Amortizaciones: Equipo Informático= 4.800x26%x2= -2.496 €
Coeficiente Tabla=26%

El coeficiente se multiplicará por 2 al poder hacer la amortización acelerada por EDS.

Máquina: 6.000 € x12%x2= -1.440 €
Coeficiente Tabla= 12%

-Gastos de difícil Justificación=5%x(Ingresos-gastos deducibles)=
5%x(21.574)= -1078,70 €

=Rendimiento Neto( 63.200-37.690-3.933-1078.70= 20.495.30 €

Rendimiento Neto = 20.495,30 €
- Reducciones (No hay reducciones)
= Rendimiento Neto Actividades Económicas= 20.495, 30 €


Base Imponible

Base Imponible General= 20495,30 €
Base Imponible Ahorro= 79 € (Intereses cuenta ahorro)

No hay reducciones.

Base Liquidable

BaseLiquidable General= 20.495,30 €
Base Liquidable Ahorro= 79 €

Cuota Íntegra

Estatal:

General: BL General x Escala Estatal=
=2124,86+(20.495,30-17.707,20)x16%= 2703,76€
-Mínimo personal y familiar= 5151x12,75%= -656,75
Cuota= 2047,01 €


Ahorro: BL Ahorro x Tipo Estatal=79x11,5%= 9,09 €

Cuota íntegra estatal= 2047,01+9,09= 2056,10 €

Autonómica:

General:...