EXAMEN PRACTICO ROBERTO NOVE Ley

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES
APELLIDO Y NOMBRE :
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
REGISTRO NRO. :
TEORIA Y TECNICA IMPOSITIVA I

TITULAR DE CATEDRA : DR. LEONEL R. MASSAD

CURSO A CARGO : DR. RUBEN E. RODRIGUEZ




PRIMER EXAMEN PRACTICO


El señor Roberto Nove, oculista, remite la siguiente información a efectos de confeccionar su DD.JJ. personal del impuesto a las ganancias correspondiente alperiodo fiscal 1998. Se solicita determinar la ganancia neta sujeta a impuesto efectuando la justificación patrimonial y el monto consumido. Adopte la solución más favorable al contribuyente. (Resolver el ejercicio en $ sin centavos).


I) PATRIMONIO AL 31/12/97 ($)

1)
Inmueble Callao 2208 – Capital Federal
80.-
2)
Automóvil FordMondeo (Adquirido el 18/08/97)
27.000.-
3)
Lampara óptica (Adquirida el 25/06/90)
140.-
4)
Campo en Merlo de 50 hectáreas
270.-
5)
Maquina para pulir cristales
28.000.-
6)
Automóvil Renault 25 (Adquirido el 15/10/93)
17.000.-
7)
Participación en Sociedad Colectiva
15.000.-
8)
Crédito con Sr. Gómez
20.000.-
9)
2.000 Tn. de Trigo
14.000.-
10)
Crédito hipotecario
30.000.-
11)
Acciones de Ojito S.A.12.000.-
12)
Moneda Extranjera U$S 7.500.-
4.650.-




T O T A L
168.140.-



II) DATOS DE INGRESOS Y GASTOS DEL PERIODO

1) Por el desarrollo de su actividad profesional percibió durante 1998 honorarios por $ 120.000.-, los cuales incluyen $ 10.000.- de honorarios facturados en 1997. Además percibió $ 15.000.- por realizar un estudio óptico en el mes de enero de 1999. Sufrió retenciones porImpuesto a las Ganancias $ 2.400.-.
Las erogaciones correspondientes a su actividad durante el ejercicio fueron:

- Alquiler del consultorio

(incluye $ 300 que al 31/12/98 adeuda por Dic. ’98)
$ 3.600.-
- Sueldos pagados a su secretaria
$ 4.800.-
- Cargas sociales abonadas
$ 1.200.-
- Abonó su inscripción en un curso de capacitación
$ 900.-
- Gastos rodados
$ 13.500.-

Elrodado está afectado a su actividad profesional en un 80 % (ver punto I.2. del patrimonio al inicio). La vida útil del mismo es de 5 años.
Adquirió el 15/09/98 un equipo de cristales ópticos por $ 15.000.-, a pagar en 10 cuotas a partir del 05/10/98. Junto con cada cuota abona además $ 100.- de intereses por financiación. Vida útil estimada 10 años.

2) Durante el año 1998 recibió por el arrendamientode un campo en la localidad de Merlo, Pcia. de San Luis, 8.000.- toneladas de trigo, de las cuales vendió 3.000.- tn. el 08/11/98 en $ 15.000.-. El valor de plaza de la tn. de trigo era de $ 6 al 31/12/98 y $ 7 al 31/12/97. Además se devengaron gastos por dicho campo durante 1998 por $ 2.300.-, de los que fueron pagados en el ejercicio $ 1.800.-. Las tenencias al inicio (ver punto I.9. delpatrimonio al inicio) fueron vendidas el 20/03/99 en $ 35.000.-.

3) Es socio de Optical Medica Soc. Colectiva, cuyo cierre opera el 30/09 de cada año, con una participación en el capital de la misma del 40 %. El resultado contable de dicha sociedad asciende a $ 25.000.- (ganancia), los cuales fueron acreditados en su cuenta particular al cierre del ejercicio. El resultado impositivo asciende a$ 10.000.- (pérdida). Asimismo efectúo retiros durante el ejercicio por $ 3.000.-.

4) El 12/05/98 enajenó una lampara óptica que afectaba al desarrollo de su profesión en $ 9.600.- (ver punto I.3. del patrimonio al inicio). La vida útil estimada es de 10 años.

5) Es propietario de un departamento sito en Callao 2208 – Capital, que el 01/01/98 prestó a su primo sin percibir retribución alguna.El mismo estuvo alquilado durante el año 1997 en $ 500 mensuales y había sido adquirido el 05/09/89 en $ 80, correspondiendo según el avalúo fiscal a dicha fecha $ 56 al edificio y $ 24 al terreno. Los gastos de mantenimiento del inmueble fueron de $ 200.- mensuales.

6) El 11/07/98 transfirió en forma definitiva a Pupila S.A. una máquina adquirida el 20/05/97 en el exterior (ver punto I.5. del...