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Guía de Auditoría

Papeles de Trabajo del Auditor

www.auditool.org
Red de Conocimientos en Auditoría y Control Interno

10/05/2011

Tabla de contenido
Introducción .......................................................................................................................... 3
Definición.............................................................................................................................. 3
Objetivo ................................................................................................................................ 3
Beneficios de una buena documentación ............................................................................ 4
Propiedad y custodia de los Papeles de Trabajo................................................................. 4
Características fundamentales de los Papeles de Trabajo ................................................. 5
Tipos de papeles de Trabajo Metodología Auditool ............................................................ 7
Marcas de Auditoría ........................................................................................................... 12
Referenciación................................................................................................................... 13
Características de los Legajos o Files ............................................................................... 14
Papeles de trabajo electrónicos ......................................................................................... 14
Asuntos significativos......................................................................................................... 15
Archivo final de los papeles de trabajo .............................................................................. 15
Cambios y adiciones a los PTs después de la fecha de archivo ....................................... 16

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1. Introducción
El propósito de este Guía es definir los parámetros aseguir en la elaboración,
conservación y custodia de los papeles de trabajo que se deben documentar en trabajos
de auditoría. Esta Guía está alineada con la metodología de auditoría Auditool y cumple
con los estándares exigidos por las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la
IFAC.
Debe tenerse en cuenta que estos procedimientos son de obligatorio cumplimiento, pero
que pueden sermodificados y mejorados por el encargado del trabajo de acuerd o a lo
que requiera el trabajo, pero siempre con el fin de dejar evidencia comprobatoria del
trabajo realizado
Esta Guía será objeto de revisiones periódicas por parte del Equipo Auditool con el fin de
mantenerla actualizada con las últimas tendencias desarrolladas para la elaboración de
trabajos de auditoría.
Todos los miembros dela RED pueden sugerir mejoras a esta guía escribiendo al correo
info@auditool.org.

2. Definición
Los papeles de trabajo del auditor son el respaldo de las conclusiones manifest adas en su
informe como auditores independientes. Por lo anterior, los papeles de trabajo del auditor
deben proporcionar evidencia valida y suficiente que respalde dichas conclusiones.
Los papeles de trabajo delauditor están compuestos por todos procedimi entos aplicados,
las pruebas realizadas, la información recopilada y las conclusiones y recomendaciones
realizadas en el desarrollo de su examen.

3. Objetivo
Esta guía se fundamenta en las Normas Internacionales de Auditoría, NIA 230,
Documentación de la Auditoría.
De acuerdo con la Norma Internacional de Auditoría 230, norma que entró en vigor en2010, se ha definido el siguiente objetivo.
El objetivo del auditor es preparar la documentación que proporcione:
a) Un registro suficiente y apropiado de las bases para el dictamen del auditor; y
b) Evidencia de que la auditoría se planeo y realizó de acuerdo con las NIA y con los
requisitos legales y regulatorios que sean aplicables

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4. Beneficios de una buena documentación
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