FACULTADES DE COMPROBACI N 1

FACULTADES DE COMPROBACIÓN
Artículo 42 del Código Fiscal de la Federación:
Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido con las disposiciones fiscales, y en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y pararproporcionar información a otras autoridades fiscales.
VISITAS DOMICILIARIAS
Fracción III.- Practicar visitas a los contribuyentes, los responsables solidarios y los terceros relacionados con ellos y revisar su contabilidad, sus bienes y sus mercancías.
REVISIÓN DE GABINETE
Fracción II.- Requerir a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros relacionados con ellos, para que exhiban ensu domicilio, sus establecimientos, en las oficinas de las propias autoridades o dentro del buzón tributario, dependiendo de la forma en la que se efectuó el requerimiento, la contabilidad, así como que proporcionen los datos, otros documentos e informes que se les requieran a efecto de llevar a cabo su revisión.
REVISIÓN DE DICTAMEN
Fracción IV.- Revisar los dictámenes formulados por ContadoresPúblicos sobre los estados financieros de los contribuyentes y sobre las operaciones de enajenación de acciones que realicen, así como cualquier otro dictamen que tenga repercusión para efectos fiscales formulado por contador público y su relación con el cumplimiento de disposiciones fiscales.
REVISIÓN ELECTRÓNICA
Fracción IX.- Practicar revisiones electrónicas a los contribuyentes, responsablessolidarios o terceros con ellos relacionados, basándose en el análisis de la información y documentación que obre en poder de la autoridad, sobre uno o más rubros o conceptos específicos de una o varias contribuciones.
Las autoridades fiscales podrán ejercer estas facultades conjunta, indistinta o sucesivamente, entendiéndose que se inician con el primer acto que se notifique al contribuyente. En elcaso de que la autoridad fiscal esté ejerciendo las facultades de comprobación previstas en las fracciones II, III, IV y IX de este artículo y en el ejercicio revisado se disminuyan pérdidas fiscales o se compensen saldos a favor, se podrá requerir al contribuyente dentro del mismo acto de comprobación la documentación comprobatoria con la que acredite de manera fehaciente el origen y procedenciaya sea de la pérdida fiscal o del saldo a favor, independientemente del ejercicio en que se haya originado la misma, sin que dicho requerimiento se considere como un nuevo acto de comprobación.
VISITA DOMICILIARIA
REQUISITOS (Artículo 38 y 43 C.F.F.)
1.- Constar por escrito en documento impreso o digital
2.- Señalar la autoridad que lo emite
3.- Señalar lugar y fecha de emisión
4.- Estar fundado,motivado y expresar la resolución, objeto o propósito de que se trate.
5.- Ostentar la firma autógrafa de la autoridad competente que lo emite y el nombre o nombres de las personas a las que vaya dirigido o los datos suficientes que permitan su identificación.
6.- Lugar o lugares donde se llevará a cabo la visita
7.- El nombre de la persona o personas que deben efectuar la visita, las cualespodrán ser sustituidas, aumentadas o reducidas en cualquier tiempo por la autoridad competente. Para el caso de aumento y sustitución, se notificará al visitado.
OBJETO
Artículo 45. Los visitados, sus representantes o la persona con quien se entienda la visita en el domicilio fiscal, están obligados a permitir a los visitadores designados por las autoridades fiscales el acceso al lugar o lugaresobjeto de la misma, así como mantener a su disposición la contabilidad y demás papeles que acrediten el cumplimiento de las disposiciones fiscales de los que los visitadores podrán sacar copias para que previo cotejo con sus originales se certifiquen por éstos y sean anexados a las actas finales o parciales que levanten con motivo de la visita. También deberán permitir la verificación de bienes y...