fasdfasdf

LABORATORIOS CONTABILIDAD III

LABORATORIO Nº 4
Tema: Contabilidad de Sucursales

PROBLEMA Nº 1

La empresa Comercial S.A. establecida en Santiago, decide abrir una Sucursal independiente en Talca. La Sucursal comenzará a funcionar el 02 de enero de 2012.
El Balance al 31 de diciembre de 2011 es el siguiente

ACTIVO
$

PASIVO
$
Caja
120.000

Proveedores
670.000
Bancos850.000

Letras por pagar
580.000
Clientes
1.340.000



E.D.I.
(18.000)

Capital
5.000.000
Existencias
994.000

Reservas
304.000
Muebles y Equipos
4.150.000

Resultado del ejercicio
532.000
Depreciación Acumulada
(350.000)



TOTAL ACTIVO
7.086.000

TOTAL PASIVO
7.086.000

Durante el período enero – marzo 2012, se efectúan las siguientes operaciones:

- La CasaMatriz adquiere muebles y equipos para la Sucursal por $ 1.350.000.- y una camioneta por $ 3.000.000.- mediante un préstamo bancario. El control del activo fijo lo lleva la Sucursal.
- La Casa Matriz compra mercaderías al crédito por $ 670.000.
- La Casa Matriz envía a la Sucursal cheque por $ 300.000 y mercaderías por $ 748.000, precio de costo.
- Las ventas se efectúan con un 50% de utilidadsobre el costo. Durante el período las ventas fueron:

Casa Matriz $ 680.000
Sucursal $ 520.000

- Los clientes pagan en efectivo $ 720.000 en la Casa Matriz y la Sucursal recibe pago de clientes por $ 160.000 en efectivo y $ 200.000 en letras.
- La Sucursal remesa en efectivo $ 150.000 a la Casa Matriz.
- La sucursal pago gastos de luz y teléfono por $ 80.000, en efectivo
- Alfinal del período la Casa Matriz comunica que la política de la empresa es establecer un a provisión para deudas incobrables equivalente al 3% del saldo de las cuentas por cobrar y que la depreciación anual se calcula en un 10% del valor bruto del activo fijo.

NOTA: NO CONSIDERE IVA.

SE PIDE:
a. Contabilidad las operaciones del período enero – marzo 20122 en la Casa Matriz y en laSucursal.
b. Determinar resultados y confeccionar Hoja de Trabajo de Consolidación.



PROBLEMA No. 2

Una empresa que se dedica a la comercialización de artículos de consumo masivo, funciona con dos sucursales independientes en Valparaíso y Concepción.
A usted le entregan los saldos finales al 30 de septiembre del año 2012, para que realice lo siguiente:
1. Determinar los resultados ytraspasarlos a la Casa Matriz, mediante que procedan.
2. Determinar resultados en la Casa Matriz
3. Indicar quien controla el activo y fijo y el tratamiento que se dio a las cuentas corrientes recíprocas en la consolidación:

1


SALDOS DEUDORES
CASA MATRIZ
SUC.VPSO.
SUC.CONCEPCIÓN
Caja
1.250
1.000
500
Banco
16.950
300
1.400
Clientes
28.150
13.000
24.200
Existencias
3.250
2.960Activo Fijo
65.000
14.800
16.300
Depreciación Acumulada
(6.500)
(1.184)
(1.304)
Cta. Cte. Sucursal Vpso.
17.800


Cta. Cte. Suc. Concepción
24.000


Costo de Ventas
12.000
11.540
14.000
Gastos de Adm. y ventas
6.300
4.700
4.400
Sueldos
5.500
4.000
4.200
Depreciación
6.500
1.184
1.304
Castigo de clientes
1.000
500


SALDOS ACREEDORES




Proveedores38.000


5.500
Doctos. Por pagar
25.800
10.000
7.300
Casa Matriz

17.800
24.000
Capital
70.000


Reservas
23.000


Ventas
24.400
25.000
28.200


PROBLEMA Nº 3

La empresa Patagonia S.A. con dos sucursales en las ciudades de Arica y Coquimbo, presenta los siguientes estados financieros al 01 de Octubre de 2012.

CUENTAS
C.MATRIZ
SUC. ARICA
SUC.COQUIMBO

Caja yBanco

23.500

9.100

8.100
Existencias
7.200
3.200
1.700
Doctos. por cobrar
6.400
3.000
-------
Muebles y Equipos
9.000
3.000
-------
M.y Equipos Suc.Coquimbo
2.000
------
-------
Depreciación Acumulada
(3.000)
(300)
-------
Cta. Cte. Sucursal Arica
9.000
------
2.000
Cta. Cte. Suc. Coquimbo
6.000
------
------
TOTAL
61.100
18.000
11.800

Proveedores...