Financiamiento
Páginas: 6 (1412 palabras)
Publicado: 24 de septiembre de 2012
ARQUEO DE CAJA
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se estánllevando adecuadamente.
Esta operación es realizada diariamente por el Cajero.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuentadenominada “Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.
Una sana política de control interno en lo referente a la Caja establece que cada cierto tiempo y de manera sorpresiva se deben hacerarqueos, por una persona autorizada de la empresa en lo referente a los fondos de la Caja Chica, para comprobar la eficiencia y el correcto uso que se está haciendo de este dinero, por parte de las personas responsables.
Lo normal es que la suma de los diversos comprobantes de egresos y el efectivo sea igual al total del fondo asignado a la Caja Chica; pero puede suceder que se haya hecho un pagoque no se ha relacionado, o se cancela un comprobante por una suma mayor o menor, o el cajero a hecho un uso indebido del mismo. Todo esto puede originar faltantes o sobrantes de dinero en la Caja Chica.
EJEMPLO:
Empresa ABC, C.A
Arqueo de Caja
1 de abril al 30 de abril del 2010
Monedas…………………………………….…… 6.000,00
Billetes……………………………..……………. 100.000,00
Total efectivo..……………………….................106.000,00
Cheques de clientes:
Fecha………. Número………… Monto
01-04………. 124578………….. 10.000,00
02-04………. 145785………….. 15.000,00
03-04………. 887545…………… 12.000,00
Sub-total.............................… 37.000,00
Recibos de caja:
Fecha………. Número….……… Monto
01-04………. 714…………..….... 2.000,00
02-04………. 715……………….. 6.000,00
03-04………. 716………………… 7.000,00Sub-total.............................… 15.000,00
Listado de cobros recibidos
Fecha………. Número…………… Monto
01-04………. 150……..………….. 7.000,00
Sub-total.............................… 7.000,00
Reporte de cobradores:
Fecha………. Número…………… Monto
01-04………. 310……………..….. 15.000,00
02-04………. 311……………….... 18.000,00
03-04………. 312…………….…… 14.000,00
Su-total..............................… 47.000,00
Totalcomprobantes de ingreso……………….. - 106.000,00
CONCILIACION BANCARIA
La conciliación bancaria es un paso importante para muchas compañías grandes, bancos y aún individuos particulares para poder dar seguimiento al estado de sus activos y al control de sus gastos.
La definición de Conciliación Bancaria es la comparación entre las cifras que tienen las cuentas de la contabilidad con las cifras queaparecen en los estados de cuenta del banco. Para que una conciliación bancaria esté correcta, el balance en los libros de contabilidad debe ser igual al balance en el estado de cuenta bancario de una persona o compañía. Esto no incluye artículos que no tengan que ver con el estado de cuenta bancario. El balance en sus libros para dinero en efectivo puede que nunca sea igual al balance en su estado decuenta bancario. Esto se debe a depósitos pendiente, retiros recientes pero no registrados aún y a errores de su parte o de su banco. Incluso compras automáticas vía bancos, pude ser que no se registren de inmediato, como también ocurre con compras hechas usando tarjetas de debito. Preparar una conciliación bancaria puede confirmarle que el balance en su cuenta bancaria es verdadero lo que le...
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se estánllevando adecuadamente.
Esta operación es realizada diariamente por el Cajero.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuentadenominada “Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.
Una sana política de control interno en lo referente a la Caja establece que cada cierto tiempo y de manera sorpresiva se deben hacerarqueos, por una persona autorizada de la empresa en lo referente a los fondos de la Caja Chica, para comprobar la eficiencia y el correcto uso que se está haciendo de este dinero, por parte de las personas responsables.
Lo normal es que la suma de los diversos comprobantes de egresos y el efectivo sea igual al total del fondo asignado a la Caja Chica; pero puede suceder que se haya hecho un pagoque no se ha relacionado, o se cancela un comprobante por una suma mayor o menor, o el cajero a hecho un uso indebido del mismo. Todo esto puede originar faltantes o sobrantes de dinero en la Caja Chica.
EJEMPLO:
Empresa ABC, C.A
Arqueo de Caja
1 de abril al 30 de abril del 2010
Monedas…………………………………….…… 6.000,00
Billetes……………………………..……………. 100.000,00
Total efectivo..……………………….................106.000,00
Cheques de clientes:
Fecha………. Número………… Monto
01-04………. 124578………….. 10.000,00
02-04………. 145785………….. 15.000,00
03-04………. 887545…………… 12.000,00
Sub-total.............................… 37.000,00
Recibos de caja:
Fecha………. Número….……… Monto
01-04………. 714…………..….... 2.000,00
02-04………. 715……………….. 6.000,00
03-04………. 716………………… 7.000,00Sub-total.............................… 15.000,00
Listado de cobros recibidos
Fecha………. Número…………… Monto
01-04………. 150……..………….. 7.000,00
Sub-total.............................… 7.000,00
Reporte de cobradores:
Fecha………. Número…………… Monto
01-04………. 310……………..….. 15.000,00
02-04………. 311……………….... 18.000,00
03-04………. 312…………….…… 14.000,00
Su-total..............................… 47.000,00
Totalcomprobantes de ingreso……………….. - 106.000,00
CONCILIACION BANCARIA
La conciliación bancaria es un paso importante para muchas compañías grandes, bancos y aún individuos particulares para poder dar seguimiento al estado de sus activos y al control de sus gastos.
La definición de Conciliación Bancaria es la comparación entre las cifras que tienen las cuentas de la contabilidad con las cifras queaparecen en los estados de cuenta del banco. Para que una conciliación bancaria esté correcta, el balance en los libros de contabilidad debe ser igual al balance en el estado de cuenta bancario de una persona o compañía. Esto no incluye artículos que no tengan que ver con el estado de cuenta bancario. El balance en sus libros para dinero en efectivo puede que nunca sea igual al balance en su estado decuenta bancario. Esto se debe a depósitos pendiente, retiros recientes pero no registrados aún y a errores de su parte o de su banco. Incluso compras automáticas vía bancos, pude ser que no se registren de inmediato, como también ocurre con compras hechas usando tarjetas de debito. Preparar una conciliación bancaria puede confirmarle que el balance en su cuenta bancaria es verdadero lo que le...
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