FINANZAZ

UNIDAD I

EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES

OBJETIVO

Dar una visión amplia sobre el efectivo e inversiones temporales, dando a conocer sus conceptos, así como de su manejo y laforma de llevar un control interno. De igual manera, se mencionará la clasificación del efectivo así como la elaboración de una conciliación bancaria.

1. CONCEPTO

Dentro de este temaencontraras información de gran relevancia, para tu mayor comprensión y ampliación de tus conocimientos comenzaremos analizando el significado de efectivo e inversiones temporales parafacilitar su estudio.
a) Efectivo
Se entiende como los activos representados por monedas de uso corriente, de los que se puede disponer en cualquier momento, porque se tienefísicamente (saldo en caja), o bien porque se encuentran depositados en una institución de crédito (banco), contra la que se puede girar por medio de cheques.

En otras palabras, podemosdecir que se consideran como efectivo las monedas, billetes, documentos bancarios, cheques, giros y cualquier saldo disponible tanto en cuantas de cheques como de ahorro.

b) Inversionestemporales
Son las que están representadas por acciones y otros valores, realizadas con carácter eventual en valores de gran seguridad y presentan un mayor grado de disponibilidad, esdecir son fácilmente convertibles en efectivo
Son Documentos a corto plazo (certificados de deposito, bonos tesorería y documentos negociables), valores negociables de deuda (bonos delgobierno y de compañías) y valores negociables de capital (acciones preferentes y comunes), adquiridos con efectivo que no se necesita de inmediato para las operaciones. Estas inversiones sepueden mantener temporalmente, en vez de tener el efectivo, y se pueden convertir rápidamente en efectivo cuando las necesidades financieras del momento hagan deseable esa conversión.