Fiscal
Páginas: 64 (15888 palabras)
Publicado: 9 de agosto de 2012
TRABAJO FINAL
Establezca una persona moral con fines lucrativos, indicando su fecha de constitución con un mínimo de diez años atrás, mencione el giro de la actividad preponderante, su domicilio fiscal residente en cualquier parte de la republica Mexicana (defínalo).
Nombre: COMPAÑÍA MINERA BASIS, S.A. DE C.V.
Participación: 100%
R.F.C. MBA991226JA7
La COMPAÑÍA MINERA BASIS, S.A.DE C.V se inicio a principios del años 1999, su actividad es a la venta de minerales como el cobre, piedras preciosas, etc.
Domicilio:
Calle: Avenida Atlacomulco No. 78
Colonia: EL Eucalipto
Municipio: Ixtlahuaca, Estado de México
Teléfonos 55-65-61-51 y 53-90-35-63
Código postal 50106
Datos del Representante Legal
Sandra Ramírez SalinasDomicilio:
Galeana No. 205
Colonia Centro
Toluca, Estado de México
Código Postal 50000
Teléfono 289-42-66
CASOS PRACTICOS
1. Determinar factores de ajuste y actualización
2. Determinar ajuste anual por inflación acumulable
3. Determinar el resultado fiscal
4. Determinar los pagos provisionales ISR/IVA/IETU
5. Determinar impuesto paraPTU.
1.- DETERMINAR LOS FACTORES DE AJUSTE Y ACTUALIZACIÓN ART. 7LISR.
➢ Fijar el factor de ajuste de abril 2007 a septiembre de 2007.
FA (=) INPC de sep. de 2007 (-) 1= 123.689= 1.0124 -1= .0124
INPC de abril del 2007 122.171
➢ Determinar el factor de actualización del valor de un bien o de una operación de agosto a octubre de 2007 Art. 7IILISR.
FA (=) INPC de octubre del 2007 = 124.171= 1.0116
INPC de agosto del 2007 122.736
2.- DETERMINACIÓN ANUAL POR INFLACIÓN ARTI. 46 Y 48 DE LISR
➢ Determinar el factor de ajuste anual para ejercicios regulares y el ajuste anual por inflación acumulable con los siguientes datos:
• Saldo promedio anual decréditos $ 147,787.50
• Saldo promedio anual de deudas $182,954.17
• Ambos por los ejercicios 2006 y 2007
Saldo promedio anual de deudas $ 182,954.17
Menos
Saldo promedio anual de créditos $ 147,787.50
Diferencia de saldos 35,166.67
El factor de ajuste anualserá el que se obtenga de restar la unidad al cociente que se obtenga de dividir el Índice Nacional de Precios al Consumidor del último mes del ejercicio inmediato anterior.
INPC dic. 2007= 125.564 -1= 0.375
INPC dic. 2006 121.015
Diferencia de saldos 35,166.67
Por
Factor de ajuste x 0.0375=Ajuste anual por Inflación acumulable 1,318.750
3.- DETERMINAR DEL RESULTADO FISCAL CON BASE EN EL ART. 10 DE LA LISR.
Utilidad fiscal con pérdida fiscal amortizable:
|Ventas Netas |4,678,200.00 |
|Interés Acumulables|26,578.00 |
|Ajuste anual por inflación acumulable |119,389.00 |
|Utilidad en venta de activos |17,897.00 |
|Utilidad en venta de acciones |97,890.00 ||Otros ingresos |4,477.00 |
|Costo de ventas |1,934,876.00 |
|Gastos |527,983.00 |
|Depreciación Actualizada |97,478.00...
Establezca una persona moral con fines lucrativos, indicando su fecha de constitución con un mínimo de diez años atrás, mencione el giro de la actividad preponderante, su domicilio fiscal residente en cualquier parte de la republica Mexicana (defínalo).
Nombre: COMPAÑÍA MINERA BASIS, S.A. DE C.V.
Participación: 100%
R.F.C. MBA991226JA7
La COMPAÑÍA MINERA BASIS, S.A.DE C.V se inicio a principios del años 1999, su actividad es a la venta de minerales como el cobre, piedras preciosas, etc.
Domicilio:
Calle: Avenida Atlacomulco No. 78
Colonia: EL Eucalipto
Municipio: Ixtlahuaca, Estado de México
Teléfonos 55-65-61-51 y 53-90-35-63
Código postal 50106
Datos del Representante Legal
Sandra Ramírez SalinasDomicilio:
Galeana No. 205
Colonia Centro
Toluca, Estado de México
Código Postal 50000
Teléfono 289-42-66
CASOS PRACTICOS
1. Determinar factores de ajuste y actualización
2. Determinar ajuste anual por inflación acumulable
3. Determinar el resultado fiscal
4. Determinar los pagos provisionales ISR/IVA/IETU
5. Determinar impuesto paraPTU.
1.- DETERMINAR LOS FACTORES DE AJUSTE Y ACTUALIZACIÓN ART. 7LISR.
➢ Fijar el factor de ajuste de abril 2007 a septiembre de 2007.
FA (=) INPC de sep. de 2007 (-) 1= 123.689= 1.0124 -1= .0124
INPC de abril del 2007 122.171
➢ Determinar el factor de actualización del valor de un bien o de una operación de agosto a octubre de 2007 Art. 7IILISR.
FA (=) INPC de octubre del 2007 = 124.171= 1.0116
INPC de agosto del 2007 122.736
2.- DETERMINACIÓN ANUAL POR INFLACIÓN ARTI. 46 Y 48 DE LISR
➢ Determinar el factor de ajuste anual para ejercicios regulares y el ajuste anual por inflación acumulable con los siguientes datos:
• Saldo promedio anual decréditos $ 147,787.50
• Saldo promedio anual de deudas $182,954.17
• Ambos por los ejercicios 2006 y 2007
Saldo promedio anual de deudas $ 182,954.17
Menos
Saldo promedio anual de créditos $ 147,787.50
Diferencia de saldos 35,166.67
El factor de ajuste anualserá el que se obtenga de restar la unidad al cociente que se obtenga de dividir el Índice Nacional de Precios al Consumidor del último mes del ejercicio inmediato anterior.
INPC dic. 2007= 125.564 -1= 0.375
INPC dic. 2006 121.015
Diferencia de saldos 35,166.67
Por
Factor de ajuste x 0.0375=Ajuste anual por Inflación acumulable 1,318.750
3.- DETERMINAR DEL RESULTADO FISCAL CON BASE EN EL ART. 10 DE LA LISR.
Utilidad fiscal con pérdida fiscal amortizable:
|Ventas Netas |4,678,200.00 |
|Interés Acumulables|26,578.00 |
|Ajuste anual por inflación acumulable |119,389.00 |
|Utilidad en venta de activos |17,897.00 |
|Utilidad en venta de acciones |97,890.00 ||Otros ingresos |4,477.00 |
|Costo de ventas |1,934,876.00 |
|Gastos |527,983.00 |
|Depreciación Actualizada |97,478.00...
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