Fiscalizacion

PARTE I:MINORISTAS

Manual Fiscalización
SUNDDE

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Propósito
El presente material guarda como propósito dar a conocer la
metodología usada por la SUPERINTENDENCIA NACIONAL PARA
LA DEFENSA DE LOS DERECHOS SOCIOECONÓMICOS (SUNDDE) a
la hora de realizar fiscalizaciones a Minoristas, adicional a ello se
encuentran comentarios apreciativos y anotaciones que buscan
ser de ayuda parael profesional y el empresario.

No concordamos con distintos elementos del material pero es el
método que esta usando la Superintendencia para el caso de
Minoristas. Este documento ya se encuentra en poder de muchos
profesionales y no tiene en absoluto carácter confidencial.

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Contenido
A. CALCULO DE MÁRGENES DE GANANCIA BRUTA.
B. Cuando el PORCENTAJE DE GANANCIA es menor a 45%B-1 Determinar los “Costos Indirectos”
B-2 Promedio de Ventas.
B-3 Costo de Ventas.
B-4 Costo Total.
B-5 Precio de Venta Justo sin IVA (PJAI)
B-6 Porcentaje de Margen de Ganancia Excesiva.
Los conceptos escaneados fueron redactados por el personal de
la SUNDDE en Instructivo de Cuatro Páginas, para minoristas con
compras nacionales, adjuntado al final de este archivo.

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“EmpresasDetallistas” (Pág.1)
mmm

COMENTARIO: El material utilizado por la SUNDDE ataca de
entrada al sector minorista y da pauta de las pruebas o muestreos
que debe desarrollar el funcionario y para las cuales debe tener
capacidad de respuesta el SUJETO DE APLICACIÓN.

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A. “Ganancia Bruta” (Pág.1)

COMENTARIO: Es importante que el SUJETO DE APLICACIÓN que
estemos asesorando, para elcaso de COMERCIALIZACIÓN, haya
hecho análisis previos entre su COSTO/Valoración(Sin incluir
alícuota de Gastos) contra el PRECIO DE VENTA, a eso le
llamaremos “Ganancia Bruta”
LA SUNDDE indica a sus funcionarios actuar bajo cuatro (04) pasos
referidos a la “GANANCIA BRUTA”. Veamos…

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“Paso 1 - Listado” (Pág.1)

COMENTARIO: se debe recomendar al departamento
correspondiente quetenga disponible estas muestras para ganar
tiempo a la hora de una visita de la SUNDDE.
En los casos donde las herramientas de software no permitan
conocer con exactitud estos porcentajes se deben manejar
estimaciones, dado que el funcionario igual necesitará la muestra.

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“Paso 2 - Facturas” (Pág.1)

COMENTARIO: se debe recomendar al SUJETO DE APLICACIÓN que
a partir del listadoanterior tenga la capacidad de ubicar las
facturas de compras y facturas de ventas correspondientes para
los ítem de la muestra.

Si se manejan pautas básicas de control interno en la parte de
COMPRAS se puede cumplir a cabalidad la solicitud, debemos
estar atentos a cuando se factura mediante MÁQUINAS FISCALES.

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“Paso 3 - Cálculo” (Pág.1)

COMENTARIO: se maneja entonces el mismoprocedimiento que
hemos trabajado en nuestras Hojas de Cálculo. ¿Y los FLETES EN
COMPRA? ¿No los reconoce la SUNDDE?

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“Paso 4 - Evaluación” (Pág.1)
COMENTARIO: en el proceso de FISCALIZACIÓN se
tomará como punto de referencia un 45% de
margen de UTILIDAD BRUTA, este porcentaje a mi
entender viene dado de que el tope es 46,25% y se
busca trabajar con una proporción mas exacta.Aunque ahora entra un nuevo porcentaje en
juego que no se encuentra tipificado en PA 003.

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“Paso 4 - NOTA” (Pág.1)
COMENTARIO: acá se indica que ese 45% es un “mínimo”, debería
denominarse “tope” o “máximo” en dado caso, mas allá de eso se
indica que el 45% incluye:
30% GANANCIA + GASTOS AJENOS + COSTOS INDIRECTOS.
Es importante señalar que la figura de “Costos Indirectos” en laCOMERCIALIZACIÓN es ambigua, ¿Quién define que Gasto se puede
considerar como “Costo Indirecto” y cuales como “Gastos Ajenos”.

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“Paso 4 – A < 45%” (Pág.1)

COMENTARIO: si el SUJETO DE APLICACIÓN se encuentra dentro
del parámetro debe exigir copia del ACTA DE FISCALIZACIÓN que
así lo indique. Ver Artículo 38 de la LOPJ (2014)

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“Paso 4 – B > 45%” (Pág.1)

COMENTARIO: es...