Formato De Programa De Auditoria

PROGRAMA DE TRABAJO
El programa de trabajo de auditoria interna es un documento de planeación en el cual se consignan los trabajos a realizar a las unidades administrativas y actividades susceptibles de ser auditadas. El programa de trabajo por lo regular se diseña para un año de calendario; sin menoscabo de extenderlo hacia el mediano plazo (1 a 3 años) o a largo plazo (mas de tres años);extensiones estas ultimas poco variables o prácticas en virtud a cambios de requerimientos y prioridades en la administración, cambios en las políticas y reglamentaciones, y cambios en los procesos operativos.
En el diseño de programa de auditoria interna para un año habrán de considerarse: (1) definición de prioridades y otras intervenciones que se pueden desahogar durante el transcurso del año, (2)requerimientos de la administración y otras áreas interesadas, (3) atención a auditores externos y auditores de gobierno, y (4) espacios razonables de tiempo de fuerza de auditoria que se reservan para atender emergencias o requerimientos no planeados de origen. Resulta conveniente derramar por meses el programa anual de trabajo.
En la preparación del programa de trabajo, el director de auditoriainterna solicitará sugerencias de la administración y otras áreas interesadas en que se les revise; esto incluye tanto a los ejecutivos del nivel medio como a la alta administración. Los gerentes y supervisores de auditoria también pueden requerir y presentar propuestas de auditorias a efectuar; sin soslayar, además, la participación de los encargados y auditores auxiliares para recibir de ellosideas e innovaciones. La intervención de los referidos estimula el proceso de programación y apertura de la función de auditoria interna como un servicio a la organización.
El programa de trabajo se formula en papeles en los que generalmente se anotan los siguientes encabezados:
 Procedimiento.- Para describirlas lo más clara y brevemente posible.
 Extensión.- Que puede incluirse en ladescripción del procedimiento.
 Oportunidad.- Donde se aclara la época o fecha en que debe efectuarse el trabajo especifico.
 Auditor.- Donde se asigna el responsable de resolver el punto en particular.
 Tiempo estimado.- Donde se anota el tiempo en horas que se espera tome la ejecución.
 Tiempo real.- Para anotar el tiempo realmente empleado.
 Variación.- Para anotar las desviacionesde los tiempos reales respecto de los estimados y hacer las explicaciones pertinentes.
 Observaciones.- Para aclarar aspectos especiales en relación con el trabajo o la cuenta a revisar.
La definición de control interno se entiende como el proceso que ejecuta la administración con el fin de evaluar operaciones especificas con seguridadrazonable en tres principales categorías: Efectividady eficiencia operacional, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de políticas,leyes y normas.
El control interno posee cinco componentes que pueden ser implementados en todas las compañías de acuerdo a las características administrativas, operacionales y de tamaño; los componentes son: un ambiente de control, una valoración de riesgos, las actividades de control (políticasyprocedimientos), información y comunicación y finalmente el monitoreo o supervisión.
La implementación del control interno implica que cada uno de sus componentes estén aplicados a cada categoría esencial de la empresa convirtiéndose en un proceso integrado y dinámico permanentemente, como paso previo cada entidad debe establecer los objetivos, políticas y estrategiasrelacionadas entre si con el fin degarantizar el desarrollo organizacional y el cumplimiento de las metas corporativas; aunque el sistema de control interno debe ser intrínseco a la administración de la entidad y busca que esta sea mas flexible y competitiva en el mercado se producen ciertas limitaciones inherentes que impiden que el sistema como tal sea 100% confiable y donde cabe un pequeño porcentaje de incertidumbre, por esta...