Fundamentos En Tributación
Páginas: 5 (1229 palabras)
Publicado: 25 de agosto de 2011
Fundamentos de tributacion en Colombia
Generalidades de la tributación en Colombia
FUNCIONES ECONÓMICAS DE LAS ESTRUCTURAS SOCIALES
Asignación de recursos.
Formación de capital.
Estabilización económica.
Distribución del ingreso y de la riqueza.
DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO-EQUIDAD
El desarrollo histórico de la teoría fiscal centra su atención en la incidencia que tienen losimpuestos y el gasto público sobre la distribución del ingreso. Smith sostenía que los impuestos debían considerar la capacidad de pago del contribuyente y que, por tanto, se debía gravar mas a los ricos que a los pobres.
DERECHO TRIBUTARIO
Conjunto de normas que tienen por objeto el estudio y la regulación del nacimiento, modificación y extinción de las obligaciones tributarias. En estadefinición se distinguen dos elementos:
Conjunto de normas: Está recogido en un conjunto de disposiciones legales que conducen a calificarlo como de derecho positivo.
Obligaciones tributarias: La finalidad que persigue el Derecho Tributario es el estudio de las obligaciones tributarias, entendidas como el vínculo que une al estado con los sujetos.
Obligación tributaria
Es el vínculojurídico de Derecho Público por medio del cual se constriñe al cumplimiento de determinadas prestaciones. Puede ser sustancial o formal.
Aspectos importantes de la obligación tributaria:
Vínculo jurídico: Relaciona las partes, el sujeto activo (Estado) con el sujeto pasivo de la obligación (contribuyente), a través de una norma legal que establece esa relación. Se dice por tanto, que sin norma legalno hay vínculo jurídico tributario.
Derecho Público: Al ser un vínculo jurídico que nace en y de la ley, no puede ser modificado por voluntad de los sujetos, a diferencia del derecho privado en donde prevalece la voluntad de las partes.
Cumplimiento de las prestaciones de Derecho Tributario: Son las conductas o comportamientos que deben cumplir los sujetos de las obligaciones.Prestaciones del derecho tributario
Prestación de DAR: Consiste en pagar lo que se debe al Estado.
Prestación de HACER: Ejecutar una conducta. Ejemplo: Declarar, solicitar NIT, etc.
Prestación de NO HACER: Implica la abstención de conductas, específicamente no evadir ni eludir.
Fuentes del Derecho Tributario
La Constitución Nacional: Encontramos los principios rectores de la tributación yque le dan la pauta al Legislador para crear, modificar o suspender tributos.
El Estatuto Tributario: Encontramos reunidas las normas relacionadas con la parte sustancial y procedimental de los impuestos.
Los Decretos Reglamentarios: Desarrollan buena parte de la legislación tributaria.
...y ademas:
Principios tributarios constitucionales
Jerarquía de las normas
Deber de contribuirIrretroactividad de la ley tributaria
Principios de equidad, eficiencia y progresividad
Igualdad
Competencia material: Municipios
Protección a rentas departamentales
Unidad de presupuesto
Control jurisdiccional: Corte Constitucional
Respeto a los Derechos fundamentales
La buena fe
Responsabilidad del Estado
Unidad de materia
De legalidad
Principios de legalidad
C.P.Art.. 338. En tiempo de paz, solamente el Congreso, las asambleas departamentales y los concejos distritales y municipales podrán imponer contribuciones fiscales o parafiscales.
Elementos de la obligación tributaria sustancial
Sujeto activo: Ente administrativo que tiene la facultad para administrar, fiscalizar y recaudar los impuestos.
Sujeto pasivo: Obligado a pagar el impuesto.
Hechogenerador: Presupuesto legal que hace que surja el impuesto.
Base: Monto sobre el cual se cuantifica o determina el impuesto.
Tarifa: Porcentaje o valor que se aplica a la base gravable para determinar el impuesto.
TERRITORIALIDAD DE LAS DISPOSICIONES
Orden nacional: Se refieren a todas aquellas normas que tienen un alcance territorial total, es decir, que son aplicables a la...
Generalidades de la tributación en Colombia
FUNCIONES ECONÓMICAS DE LAS ESTRUCTURAS SOCIALES
Asignación de recursos.
Formación de capital.
Estabilización económica.
Distribución del ingreso y de la riqueza.
DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO-EQUIDAD
El desarrollo histórico de la teoría fiscal centra su atención en la incidencia que tienen losimpuestos y el gasto público sobre la distribución del ingreso. Smith sostenía que los impuestos debían considerar la capacidad de pago del contribuyente y que, por tanto, se debía gravar mas a los ricos que a los pobres.
DERECHO TRIBUTARIO
Conjunto de normas que tienen por objeto el estudio y la regulación del nacimiento, modificación y extinción de las obligaciones tributarias. En estadefinición se distinguen dos elementos:
Conjunto de normas: Está recogido en un conjunto de disposiciones legales que conducen a calificarlo como de derecho positivo.
Obligaciones tributarias: La finalidad que persigue el Derecho Tributario es el estudio de las obligaciones tributarias, entendidas como el vínculo que une al estado con los sujetos.
Obligación tributaria
Es el vínculojurídico de Derecho Público por medio del cual se constriñe al cumplimiento de determinadas prestaciones. Puede ser sustancial o formal.
Aspectos importantes de la obligación tributaria:
Vínculo jurídico: Relaciona las partes, el sujeto activo (Estado) con el sujeto pasivo de la obligación (contribuyente), a través de una norma legal que establece esa relación. Se dice por tanto, que sin norma legalno hay vínculo jurídico tributario.
Derecho Público: Al ser un vínculo jurídico que nace en y de la ley, no puede ser modificado por voluntad de los sujetos, a diferencia del derecho privado en donde prevalece la voluntad de las partes.
Cumplimiento de las prestaciones de Derecho Tributario: Son las conductas o comportamientos que deben cumplir los sujetos de las obligaciones.Prestaciones del derecho tributario
Prestación de DAR: Consiste en pagar lo que se debe al Estado.
Prestación de HACER: Ejecutar una conducta. Ejemplo: Declarar, solicitar NIT, etc.
Prestación de NO HACER: Implica la abstención de conductas, específicamente no evadir ni eludir.
Fuentes del Derecho Tributario
La Constitución Nacional: Encontramos los principios rectores de la tributación yque le dan la pauta al Legislador para crear, modificar o suspender tributos.
El Estatuto Tributario: Encontramos reunidas las normas relacionadas con la parte sustancial y procedimental de los impuestos.
Los Decretos Reglamentarios: Desarrollan buena parte de la legislación tributaria.
...y ademas:
Principios tributarios constitucionales
Jerarquía de las normas
Deber de contribuirIrretroactividad de la ley tributaria
Principios de equidad, eficiencia y progresividad
Igualdad
Competencia material: Municipios
Protección a rentas departamentales
Unidad de presupuesto
Control jurisdiccional: Corte Constitucional
Respeto a los Derechos fundamentales
La buena fe
Responsabilidad del Estado
Unidad de materia
De legalidad
Principios de legalidad
C.P.Art.. 338. En tiempo de paz, solamente el Congreso, las asambleas departamentales y los concejos distritales y municipales podrán imponer contribuciones fiscales o parafiscales.
Elementos de la obligación tributaria sustancial
Sujeto activo: Ente administrativo que tiene la facultad para administrar, fiscalizar y recaudar los impuestos.
Sujeto pasivo: Obligado a pagar el impuesto.
Hechogenerador: Presupuesto legal que hace que surja el impuesto.
Base: Monto sobre el cual se cuantifica o determina el impuesto.
Tarifa: Porcentaje o valor que se aplica a la base gravable para determinar el impuesto.
TERRITORIALIDAD DE LAS DISPOSICIONES
Orden nacional: Se refieren a todas aquellas normas que tienen un alcance territorial total, es decir, que son aplicables a la...
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