Garantias Otorgadas En La Constitucion En Materia Fiscal

GARANTIAS CONSTITUCIONALES RELACIONADAS DIRECTAMENTE CON EL DERECHO FISCAL

*La Suprema Corte de Justicia de la Nación ha establecido que el artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos como garantía individual. En este artículo destacan las siguientes características:

• Principio de Legalidad: Establece que las contribuciones que se tienen laobligación de pagar para los gastos públicos de la Federación, Estados o Municipios deben estar establecidas en la Ley.
• Proporcionalidad: Los sujetos pasivos deben contribuir a los gastos públicos en función de su capacidad económica.
• Equidad: Tratar igual a los iguales y desigual a los desiguales. La equidad fiscal tiene un elemento que es la justificación y esta pude ser de interés social,económica, de orden público o de política fiscal.
• Destino del Gasto Público: Los tributos deben de ser destinados a satisfacer las funciones y servicios públicos.
Ejemplo:
Esto se lleva a la práctica por medio la contribución tributaria más importantes que hacen los habitantes mexicanos, como lo son los impuestos.
*Federal: Articulo 73 El Congreso de la unión tiene facultad para… Fracción VIII dela Constitución Mexicana.
Para dar bases sobre las cuales el Ejecutivo pueda celebrar empréstitos sobre el crédito de
La Nación, para aprobar esos mismos empréstitos y para reconocer y mandar pagar la deuda
Nacional. Ningún empréstito podrá celebrarse sino para la ejecución de obras que directamente produzcan un incremento en los ingresos públicos, salvo los que se realicen con propósitos deregulación monetaria, las operaciones de conversión y los que se contraten durante alguna emergencia declarada por el Presidente de la República en los términos del artículo 29. Asimismo, aprobar anualmente los montos de endeudamiento que deberán incluirse en la ley de ingresos, que en su caso requiera el Gobierno del Distrito Federal y las entidades de su sector público, conforme a las bases de laley correspondiente. El Ejecutivo Federal informará anualmente al Congreso de la Unión sobre el ejercicio de dicha deuda a cuyo efecto el Jefe del Distrito Federal le hará llegar el informe que sobre el ejercicio de los recursos correspondientes hubiere realizado. El Jefe del Distrito Federal informará igualmente a la Asamblea de Representantes del Distrito Federal, al rendir la cuenta pública.Para imponer las contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto.

Fracción XXIX del artículo 73 Constitucional:
XXIX. Para establecer contribuciones:
1o. Sobre el comercio exterior;
2o. Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales comprendidos en los párrafos 4º y 5º del artículo 27;
3o. Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros;
4o. Sobre serviciospúblicos concesionados o explotados directamente por la Federación; y
5o. Especiales sobre:
a) Energía eléctrica;
b) Producción y consumo de tabacos labrados;
c) Gasolina y otros productos derivados del petróleo;
d) Cerillos y fósforos;
e) Aguamiel y productos de su fermentación; y
f) Explotación forestal.
g) Producción y consumo de cerveza.
Las entidades federativas participarán en elrendimiento de estas contribuciones especiales, en la proporción que la ley secundaria federal determine. Las legislaturas locales fijarán el porcentaje correspondiente a los Municipios, en sus ingresos por concepto del impuesto sobre energía eléctrica.


*Estatal: Artículo 40 y 124 de la Constitución Mexicana.

*Municipal: Artículo 115 Fracción IV de la Constitución Mexicana.
IV. Los municipiosadministrarán libremente su hacienda, la cual se formará de los rendimientos de los bienes que les pertenezcan, así como de las contribuciones y otros ingresos que las legislaturas establezcan a su favor, y en todo caso:
a) Percibirán las contribuciones, incluyendo tasas adicionales, que establezcan los Estados sobre la propiedad inmobiliaria, de su fraccionamiento, división, consolidación,...