Gia Curso Avanzado Aspel Noi 3.5

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MAYO/2004

ASPEL-NOI CURSO CERTIFICACIÓN

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TEMARIO I. II. III. INTRODUCCIÓN I.1 Objetivo del curso BASES FISCALES II.1 Interpretación de bases fiscales CÁLCULOS DE IMPUESTO III.1 Cálculo ordinario de Impuesto III.2 Cálculo de Impuesto cuando Aplica Art.142 (Antes Art.86) III.3 Cálculo de Impuesto Ajustado III.4 Cálculo de Impuestocon Previsión Social III.5 Cálculo de Impuesto anual III.6 Cálculo de Impuesto en un Finiquito CÁLCULO DEL IMSS IV.1 Cálculo del SDI IV.1.1 Base de cotización fija IV.1.2 Base de cotización variable IV.1.3 Base de cotización Mixta IV.2 Cálculo del IMSS IV.2.1 Desglose rama Enfermedad y maternidad IV.2.2 Desglose rama Invalidez y vida IV.2.3 Desglose rama Cesantía y vejez IV.2.4 Desglose rama Gastosmédicos CÁLCULOS EN NÓMINAS ESPECIALES V.1 Cálculo de Aguinaldo V.2 Cálculo de PTU EXPORTACIÓN VI.1 Enlace con el SUA EDITOR DE REPORTES

IV.

V. VI. VII.

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I.

INTRODUCCIÓN I.1 OBJETIVO DEL CURSO

Al termino del curso el asesor será capaz de realizar el cálculo de impuesto de manera manual para corroborar el cálculo en el sistema y así lograr unamejor comprensión de los cambios fiscales que van realizándose en el sistema ASPEL-NOI. Realizará el cálculo del IMSS desglosado por rama, para las diferentes bases de cotización que maneja el IMSS. Empleará el cálculo manual para el pago de percepciones extraordinarias tales como el aguinaldo, el Reparto de Utilidades, etc. En general proporciona las herramientas y conocimientos necesarios en elámbito fiscal para una correcta operación y comprensión de ASPEL-NOI. II. BASES FISCALES Para realizar cualquier cálculo en cuanto a Impuesto se refiera, es necesario un Monto base, denominada Base Gravable, para así comenzar y continuar con la mecánica de cálculo establecida en la Ley, dependiendo del Impuesto que se trate. Existen ciertas “reglas” que indican cómo debe formarse dicha Base Gravablepara cada impuesto. La manera de indicar al sistema cómo se establecen las reglas para formar la Base Gravable se hace mediante las bases fiscales. Dentro de ASPEL-NOI existen nueve bases fiscales las cuales se encuentran definidas dentro de Parámetros del sistema.

Figura. Definición de las bases fiscales dentro de los Parámetros del sistema.

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ASPEL-NOI CURSO CERTIFICACIÓNAdicionalmente, es importante mencionar que para formar la Base Gravable para cada Impuesto se hace en función de un período determinado de tiempo, dependiendo del tipo de cálculo, por lo que a cada Base fiscal se debe asociar un Calendario, el cual sirve para indicar al sistema de acuerdo a las fechas de las nóminas, cuáles serán consideradas para cada Acumulado, y en base a ese Acumulado formar entoncesla Base Gravable sobre la cual se realizará el cálculo del Impuesto. El período en que se forman las bases fiscales depende de lo establecido en la Ley correspondiente. Por ejemplo, los acumulados de Impuesto sobre la Renta se realizan de manera mensual. El objetivo principal de los Calendarios es formar los Acumulados correctamente, los cuales a su vez sirven para enterar al ente correspondientelas retenciones realizadas a los trabajadores, así como las aportaciones patronales, dependiendo del impuesto que se trate y su pago correspondiente. NOTA: Cuando se manejen nóminas semanales, los Acumulados de Impuesto pueden llevarse por 28 ó 35 días, enterando en todo momento semanas completas. Para ello se tiene que adecuar el calendario mensual, con el cual se lleva acabo el acumulado de losIngresos gravables para ISR. II.1 INTERPRETACIÓN DE LAS BASES FISCALES

En resumen las bases fiscales se definen dentro de cada percepción para determinar el monto que acumulará y formar así la Base Gravable. Las bases fiscales son independientes entre sí, y se aplica la fórmula especificada para cada Base fiscal al monto otorgado por la percepción, y determinar así la parte gravable y exenta...