GUIA 6
Páginas: 9 (2058 palabras)
Publicado: 11 de octubre de 2015
IVA, RETEFUENTE, ICA Y TIMBRE
a IVA:
Aspectos Generales o Conceptos Básicos.
Obligaciones de los responsables del impuesto.
Hechos generadores.
Base Gravable.
Tarifas.
Regímenes.
Retención en la fuente de IVA.
IVA
El impuesto al valor agregado, conocido como IVA, es un tributo sobre elconsumo de bienes y servicios gravados con este impuesto. El IVA grava únicamente el valor agregado en cada una de las etapas del ciclo económico, producción, importación, distribución y comercialización del bien.
Obligaciones de los responsables del impuesto:
Es obligación de todos los responsables del IVA, incluidos los exportadores, inscribirse ante la administración de impuestoscorrespondiente al domicilio principal del responsable, dentro de los dos meses siguientes a la iniciación de actividades.
Hechos generadores:
El impuesto del IVA se generará cuando se presenten los siguientes casos:
Quienes vendan o importen
Bienes corporales muebles no excluidos expresamente.
Quienes vendan
Activos fijos habitualmente a nombre y por cuenta de terceros.
Quienes vendan
Aerodinos, tantocomerciantes como los vendedores ocasionales de estos.
Quienes presten
Servicios gravados en el territorio nacional.
Quienes vendan, hagan circular u operen
Juegos de suerte y azar con excepción de las loterías.
Tarifas:
El responsable del IVA debe tener en cuenta que existen diferentes tarifas según el bien vendido o del servicio prestado:
Tarifa General
16%
Tarifas Diferenciales
2%, 5%, 7%,20%, 23%, 29%,
35%, 38%
Tarifas Especiales
11%
Estas tarifas son aplicadas sobre el costo del bien o del servicio que se está prestando.
Regímenes:
Existen dos tipos de regímenes: El Régimen Simplificado y El Régimen Común:
Régimen Simplificado: A este régimen pertenecen las personas naturales comerciantes, artesanos, agricultores, ganaderos, que realicen actividades pequeñas y gravadas,cumpliendo con las siguientes condiciones:
Tener patrimonio bruto inferior a $80.000.000, e ingresos brutos menores a $60.000.000.
Tener un establecimiento de comercio ubicado en un sitio diferente a un centro comercial o almacenes de cadena.
Que no sean usuarios aduaneros.
Que no hallan celebrado anteriormente contratos superiores a $60.000.000.
Que sus consignaciones, depósitos o inversiones del añoanterior no superen los $80.000.000.
Para los agricultores y ganaderos, el límite de patrimonio bruto es de $100.000.000.
Las principales obligaciones para los pertenecientes del Régimen Simplificado son:
Inscribirse en el RUT administrado por la DIAN.
Llevar un libro fiscal de registro de operaciones diarias.
Les está prohibido cobrar el impuesto del IVA.
No presentan declaración de ventas.
Nopueden descontar el valor del IVA pagado en las adquisiciones.
Deben tener copia de su constancia de pertenencia a este régimen.
Exhibir un documento al público donde muestre su pertenencia a este régimen
Régimen Común: Son responsables del régimen común, quienes no cumplan con los requisitos para pertenecer al Régimen Simplificado. Las personas jurídicas pertenecen a este régimen. Susprincipales obligaciones son:
Inscribirse en el RUT administrado por la DIAN.
Llevar libros de contabilidad debidamente.
Registrar el IVA en la cuenta “Impuesto a las Ventas por Pagar”
Expedir factura y liquidar el impuesto correspondiente.
Presentar la declaración bimensual de ventas.
Efectuar la retención del IVA.
Informar a la DIAN sobre el cese de actividades.
Retención en la Fuente en el IVA:
Esteimpuesto se estableció con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto del IVA, el cual deberá practicarse en el momento que se realice el pago o abono en cuenta.
No se les aplica este impuesto a:
Responsables del régimen común catalogados como grandes contribuyentes.
Responsables del régimen común designados como agentes retenedores.
Entidades estatales.
Cuando la...
IVA, RETEFUENTE, ICA Y TIMBRE
a IVA:
Aspectos Generales o Conceptos Básicos.
Obligaciones de los responsables del impuesto.
Hechos generadores.
Base Gravable.
Tarifas.
Regímenes.
Retención en la fuente de IVA.
IVA
El impuesto al valor agregado, conocido como IVA, es un tributo sobre elconsumo de bienes y servicios gravados con este impuesto. El IVA grava únicamente el valor agregado en cada una de las etapas del ciclo económico, producción, importación, distribución y comercialización del bien.
Obligaciones de los responsables del impuesto:
Es obligación de todos los responsables del IVA, incluidos los exportadores, inscribirse ante la administración de impuestoscorrespondiente al domicilio principal del responsable, dentro de los dos meses siguientes a la iniciación de actividades.
Hechos generadores:
El impuesto del IVA se generará cuando se presenten los siguientes casos:
Quienes vendan o importen
Bienes corporales muebles no excluidos expresamente.
Quienes vendan
Activos fijos habitualmente a nombre y por cuenta de terceros.
Quienes vendan
Aerodinos, tantocomerciantes como los vendedores ocasionales de estos.
Quienes presten
Servicios gravados en el territorio nacional.
Quienes vendan, hagan circular u operen
Juegos de suerte y azar con excepción de las loterías.
Tarifas:
El responsable del IVA debe tener en cuenta que existen diferentes tarifas según el bien vendido o del servicio prestado:
Tarifa General
16%
Tarifas Diferenciales
2%, 5%, 7%,20%, 23%, 29%,
35%, 38%
Tarifas Especiales
11%
Estas tarifas son aplicadas sobre el costo del bien o del servicio que se está prestando.
Regímenes:
Existen dos tipos de regímenes: El Régimen Simplificado y El Régimen Común:
Régimen Simplificado: A este régimen pertenecen las personas naturales comerciantes, artesanos, agricultores, ganaderos, que realicen actividades pequeñas y gravadas,cumpliendo con las siguientes condiciones:
Tener patrimonio bruto inferior a $80.000.000, e ingresos brutos menores a $60.000.000.
Tener un establecimiento de comercio ubicado en un sitio diferente a un centro comercial o almacenes de cadena.
Que no sean usuarios aduaneros.
Que no hallan celebrado anteriormente contratos superiores a $60.000.000.
Que sus consignaciones, depósitos o inversiones del añoanterior no superen los $80.000.000.
Para los agricultores y ganaderos, el límite de patrimonio bruto es de $100.000.000.
Las principales obligaciones para los pertenecientes del Régimen Simplificado son:
Inscribirse en el RUT administrado por la DIAN.
Llevar un libro fiscal de registro de operaciones diarias.
Les está prohibido cobrar el impuesto del IVA.
No presentan declaración de ventas.
Nopueden descontar el valor del IVA pagado en las adquisiciones.
Deben tener copia de su constancia de pertenencia a este régimen.
Exhibir un documento al público donde muestre su pertenencia a este régimen
Régimen Común: Son responsables del régimen común, quienes no cumplan con los requisitos para pertenecer al Régimen Simplificado. Las personas jurídicas pertenecen a este régimen. Susprincipales obligaciones son:
Inscribirse en el RUT administrado por la DIAN.
Llevar libros de contabilidad debidamente.
Registrar el IVA en la cuenta “Impuesto a las Ventas por Pagar”
Expedir factura y liquidar el impuesto correspondiente.
Presentar la declaración bimensual de ventas.
Efectuar la retención del IVA.
Informar a la DIAN sobre el cese de actividades.
Retención en la Fuente en el IVA:
Esteimpuesto se estableció con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto del IVA, el cual deberá practicarse en el momento que se realice el pago o abono en cuenta.
No se les aplica este impuesto a:
Responsables del régimen común catalogados como grandes contribuyentes.
Responsables del régimen común designados como agentes retenedores.
Entidades estatales.
Cuando la...
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