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Guías de Auditoría




Etapa 1:
Administración del Proyecto 2011





Índice



Introducción 3

Responsabilidad de los Líderes de la Firma sobre la Calidad 4

Requisitos Éticos Relevantes 6

Aceptación de Clientes 9

Recursos Humanos 12

Ejecución del Compromiso 17

Monitoreo 23INTRODUCCIÓN
Teniendo en cuenta los requerimientos de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), y de acuerdo con la metodología requerida hemos identificado el proceso de una auditoría en cinco diferentes Etapas, como sigue:
Etapa 1: Administración del proyecto
Etapa 2: Planeación de la auditoría
Etapa 3: Evaluación de los procesos clave
Etapa 4: Diseño y Ejecución deProcedimientos Sustantivos
Etapa 5: Finalización de la auditoría y emisión de informes

Todo el personal de las Firma tanto Socios como personal profesional deberán preparar y contestar los siguientes cuestionarios, así como, dejar evidencia documental de las respuestas cuando proceda, esta sección deberá estar concluida antes de entregar la carta propuesta al futuro cliente.
Administración delProyecto.
Con fundamento en la Norma Internacional de Control de Calidad (NICC), complementada con:
NIA 200, Objetivos generales del auditor independiente y conducción de una auditoría de acuerdo con las NIA.
NIA 210, Acuerdo de los términos de los trabajos de Auditoría
NIA 230, Documentación de la Auditoría
El trabajo de auditoría de estados financieros hace necesario establecer políticas yprocedimientos que permitan realizar trabajos de alta calidad.
De acuerdo con la Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) vigente a partir del 15 de diciembre de 2009 se ha definido el siguiente objetivo:
La firma debe establecer y mantener un sistema de control de calidad que le proporcione una seguridad razonable que:
A) La firma y su personal cumplen con las normas profesionales y losrequisitos legales y regulatorios aplicables; y
B) Los informes emitidos por la firma o los socios del trabajo son apropiados en las circunstancias
En la NICC se definen 6 elementos principales dentro del Control de Calidad de las firmas:
1) Responsabilidad de los líderes de la firma sobre la calidad dentro de la misma
2) Requisitos éticos relevantes
3) Aceptación y retención de las relacionesprofesionales con los clientes y trabajos específicos
4) Recursos humanos
5) Desempeño del trabajo
6) Monitoreo

1) Responsabilidad de los líderes de la firma sobre la calidad dentro de la misma
El deber de las firmas es ajustarse a un comportamiento ético, lo cual contribuye a crear y fortalecer las relaciones de negocio con los clientes, incrementando la confianza de los distintos usuariosde sus servicios, y de la información financiera.
En una firma, los miembros más jóvenes aprenden del ejemplo de sus superiores, en consecuencia, los líderes de la firma son los principales responsables de que los trabajos que se realizan cumplan con los estándares de calidad establecidos. Para tal efecto, deben asegurarse que existan políticas y procedimientos diseñados para promover una culturabasada en el reconocimiento de que la calidad es esencial al realizar cualquier trabajo.
La actuación del socio responsable del trabajo y los mensajes de otros miembros del equipo deben enfatizar:
a. La importancia de la calidad de la auditoría al:
i. Desarrollar un trabajo que cumpla las normas profesionales y los requisitos regulatorios y legales.
ii. Cumplir las políticas y procedimientosde control de calidad de la Firma.
iii. Emitir los informes apropiados a las circunstancias.
iv. Capacidad de someter a consideración los asuntos que impliquen diferencias de opinión, sin miedo a represalias.

b. El hecho de que la calidad es esencial en el desempeño del trabajo de auditoría. En este sentido, es necesario que los mensajes y las acciones de los líderes de la firma demuestren...