Guia contabilizadora

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GUíA CONTABILIZADORA

1000-000 ACTIVO

1100-000 CIRCULANTE:

1101-000 CAJA

CONCEPTO: Es donde hay dinero en efectivo, generalmente lo que la empresa recibe por las ventas que genere en el día. Esta dentro de los Activos Circulantes, clasificada en Disponibles.

CARGOS:
* Del valor de la existencia en efectivo.
* Del valor del dinero que ingrese en caja.
* Del valor de lossobrantes en efectivo.

ABONOS:
* Del valor del dinero efectivo que egrese de la caja.
* Del valor de los faltantes en efectivo.
* Del valor de su saldo, para saldarla.

NATURALEZA:
* Su naturaleza es Deudora y expresa el valor de la existencia en efectivo. Aparece en el Balance General en el Grupo de Activo Circulante.

DOCUMENTACIÓN FUENTE:
* Recibo de caja
*Facturas menores a $2000.00
* Pagarés
* Facturas de ingreso
* Notas de venta
* Arqueo de caja
* Póliza de egresos

CONTROL INTERNO:
* Deposito integro e inmediato de la cobranza.
* Autorización previa de la salida de dinero, limites para el pago en efectivo, comprobación adecuada.
* Aprobación por parte de la administración de las firmas autorizadas.
*Segregación adecuada de las funciones de autorización, adquisición, custodia, cobranza, tesorería, registro de operaciones y cobro de rendimientos.
* Pagos menores de $2,000.00 ART. 31 Fracc. III LISR.

POLÍTICAS:
* Adecuada protección de la entidad mediante el afianzamiento de las personas que manejan fondos y valores.
* Valuación periódica de las inversiones.
* Arqueos periódicosdel efectivo y valores.
* Arqueos Sorpresivos por auditoría interna.

1102-000 BANCOS
CONCEPTO: Donde hay dinero que la empresa deposita, cuando hay demasiado dinero en caja y para que no se desvalorice se deja en banco aconsejable con depósitos a plazo para que gane un poco de intereses. Esta dentro de los Activos Circulantes, clasificada en Disponibles.

CARGO:
* Del valor de laexistencia depositada en los bancos en cuenta de cheques. (Efectivo, Cheques y Transferencias)

* Del valor de los intereses que los bancos abonen en nuestra cuenta de cheques.

ABONO:
* Del valor de los cheques expedidos a cargo de los distintos bancos.
* Del valor de las cantidades que los bancos carguen en nuestra cuenta de cheques por concepto de comisiones, cobranzas,etcétera.
* Del valor de su saldo para saldarla.

NATURALEZA:
* Su naturaleza es Deudora y expresa el valor de la existencia depositada en los bancos en cuenta de cheques. Aparece en el Balance General en el grupo de Activo Circulante.

DOCUMENTACIÓN FUENTE
* Fichas de depósitos
* Estados de cuenta
* Auxiliares
* Libro de mayor y
* Pólizas de cheques

CONTROLINTERNO:
* Se va a responsabilizar a una persona para el manejo de los cheques.
* Que la firma para la expedición de cheques se haga de forma mancomunada.
* Adecuada protección de la entidad mediante el afianzamiento de las personas que manejan fondos y valores.
* Formulación de conciliaciones periódicas e investigación y ajuste de las partidas en conciliación.
* Existencia deregistros para identificar los valores y sus rendimientos.

POLÍTICAS:
* Llevar el control de los cheques salientes de la empresa y entrantes al banco.
* Las inversiones en monedas extranjeras y metales preciosos amonedados deberán valuarse al tipo de cambio o cotización aplicables.
* Que exista siempre documentación adecuada.

1103-000 ANTICIPO DE ISR

CONCEPTO: Impuesto Sobre laRenta, es decir impuesto por los ingresos que recibes, el concepto e que por recibir servicios del Estado tu debes de pagar impuestos. De este impuesto se hacen pagos provisionales y se hace declaración anual. Es de activo deudora y se carga cuando se paga el impuesto.
CARGOS:

* por la provisión a los pagos provisionales anticipados al ISR anual.

ABONOS:

* cuando se ajusta en la...
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