Guia de impuestos en Costa rica

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Guía básica sobre impuestos
Por Germán Morales
Socio de impuestos de Deloitte
Las empresas deben tener claro cuáles son los impuestos que deben pagar durante el año y contar con
un calendario permanente de pago. Asimismo se deben ver los impuestos como una labor más que
tiene la empresa, lo que implica tener que planificar, controlar y ejecutar. El empresario debe ser muy
ordenado, y verlos impuestos como algo que se debe cumplir obligatoriamente, ya que si no cumple
puede sufrir sanciones de interés ordinario e interés de mora, sanciones de tipo salarios bases y
además -en caso de defraudación fiscal- la pena de cárcel.
¿Cuáles son los impuestos que una empresa -pequeña, mediana o grande- debe tener en cuenta
durante el año para estar al día con sus obligaciones anteTributación y las Municipalidades?
En primer lugar debemos indicar que los impuestos son un tipo de tributo, en donde los pagos que los
ciudadanos hacemos, el Estado, no está obligado a efectuar ninguna contraprestación a cambio,
después están los tributos llamados tasas, donde el Estado sí debe dar un servicio a cambio.
En Costa Rica toda empresa tiene que pagar impuestos DIRECTOS, que son los que debeasumir
totalmente, como son los de renta o utilidades, el impuesto sobre bienes inmuebles.
Por otra parte están los impuestos INDIRECTOS, donde la empresa es recaudadora, los cobra y entrega
al fisco. Por ejemplo impuesto de ventas y el impuesto sobre los asalariados que tienen remuneraciones
cuyo monto es gravado.
Podemos hablar de los siguientes impuestos más importantes:
1-

Impuestosobre las utilidades.

2-

Impuesto sobre la propiedad de bienes inmuebles (oficinas), a nivel de Municipalidades

3-

Impuesto sobre la transferencia de bienes muebles e inmuebles (compra de vehículos, u oficinas)

4-

Impuesto sobre la propiedad de vehículos ( anteriormente impuesto al ruedo)

5-

Impuesto sobre los dividendos

6-

Impuesto sobre los intereses.

7-Impuesto sobre las dietas

8-

Impuesto sobre las gratificaciones o bonificaciones.

9-

Impuesto sobre las remesas al exterior.

10- Impuesto a los salarios o personas físicas asalariadas dependientes.
11- Impuesto general sobre las ventas.
12- Impuesto selectivos de consumo.
13- Impuestos específicos de consumo.
14- Impuesto a los combustibles.
15- Impuesto de timbre de educación ycultura
16- Impuesto a las sociedades, y
17- Otros.

El Financiero Pymes: http://pymes.elfinancierocr.com/

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¿Cuándo deben pagar estos impuestos?
Estos impuestos tienes sistemas de pagos de tres formas:
-Los que se pagan anualmente, o una vez en el año, como el impuesto sobre las utilidades, y
-Los impuestos que se pagan cuando se da el hecho generador, como el impuesto a latransferencia de
vehículos.
-Los impuestos que se pagan cuando se da el hecho generador, pero se cancelan a los 15 días del mes
siguiente como el impuesto a las dietas.

¿En cuáles casos los impuestos se cancelan en tractos (en diferentes momentos del año) y cuáles
se pagan en un solo monto?
En tractos o con adelantos, es el caso del impuesto sobre las utilidades; en los demás casos se pagancada vez que se da el hecho generado.

¿Cuáles son las obligaciones que deben cumplir las Pymes registradas en el MEIC?
Estas empresas no tienen ninguna diferencia de impuesto con respecto a otras. Solo habrá una
diferencia si para efectos de Hacienda se les considera pequeños contribuyentes o de Régimen
Simplificado para el impuesto sobre las utilidades y general sobre las ventas, que sedefine como: la
Administración Tributaria realizará, de oficio, los estudios pertinentes para establecer los regímenes
tributación simplificada considerando, entre otros, los siguientes elementos:
-Tipo de actividad
-Capitales promedios invertidos en la actividad de que se trate. En ningún caso, el régimen se
autorizará cuando el capital invertido sea superior al promedio determinado en la...
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