Guia Estudio Isr Personas Fisicas Mexico 2011

Universidad Autonoma de Yucatán
Facultad de Contaduria y Administracion

Ricardo José Alayola CáceresISR Personas Físicas
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Profesora: Alicia Canto Jairala. |
Guía de Estudio para ISR de las personas Físicas
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Primera Evaluación Parcial |

A. DISPOSICIONES GENERALES DEL TITULO IV DE LA LEY DEL I.S.R.

1. ¿Quién es el sujeto, cual es el objeto, como se determina la base y quetarifas son aplicables en el artículo IV de la ley de I.S.R.?
R= Están obligadas al pago del impuesto, las personas físicas residentes en México.
También están obligadas al pago del impuesto, las personas físicas residentes en el extranjero que realicen actividades empresariales o presten servicios personales independientes a través de un establecimiento permanente respecto de los ingresosatribuibles ha dicho establecimiento permanente.
El objeto son los ingresos que se obtengan en: Efectivo, bienes, crédito, servicios y en los casos que señale la ley del ISR.
Articulo 106 de la LISR.
La base se determina, sumando después de efectuar las deducciones autorizadas por este titulo, todos sus ingresos, salvo aquellos por los que se este exento del pago del impuesto y por los que ya sepago impuesto definitivo al resultado se le podrán restar las deducciones personales del Art. 176 de la L.I.S.R.
Tarifas: la del Art. 177 de la L.I.S.R menos el subsidio acreditable según la tabla del Art. 178 de la L.I.S.R.

2.- ¿Qué sucede en el caso de que una persona física realice erogaciones superiores a los ingresos declarados en un año de calendario?
R= Se obtiene una base negativa lacual no es objeto de cálculo para pago de ISR.

3.- ¿Cómo se determina la exención por concepto de horas extras para los trabajadores que ganen salario mínimo?
R= Para los Trabajadores que reciben salario mínimo: estarán exentas las horas extra que no excedan los límites que establece la legislación laboral. El artículo 66 de la ley Federal del Trabajo señala: la jornada de trabajo podráprolongarse, sin exceder nunca de tres horas diarias ni de tres veces en una semana.
Estarán gravadas las que excedan los límites establecidos por la legislación laboral.
Articulo 109 de la LISR fracción I.

4.- ¿Cómo se determina la exención por concepto de horas extras para los trabajadores que ganen más del salario mínimo?
R= Estará exento el 50% del importe de las horas extras que noexcedan de lo límites establecidos por la legislación laboral, y sin que esta exención exceda del equivalente de 5 veces el salario mínimo general del área geográfica del trabajador por cada semana de servicio. Por el excedente de las prestaciones exceptuadas del pago del impuesto, se pagara el impuesto. Articulo 109 de la LISR fracción I

5. ¿Cómo se determina la exención por concepto de días dedescanso sin disfrutar de otro en sustitución para los trabajadores que ganen el salario mínimo?
R= Las remuneraciones que perciban los trabajadores por la prestación de servicios que se realice en los días de descanso sin disfrutar de otro en sustitución, son exentas hasta el límite establecido en la legislación laboral. Articulo 69 de la Ley Federal del Trabajo: por cada seis días de trabajodisfrutara el trabajador de un día de descanso, por lo menos, con goce de salario integro. Y el artículo 73 dice: los trabajadores no están obligados a prestar servicios en sus días de descanso. Si se quebranta esta disposición, el patrón pagara al trabajador, independiente del salario que le corresponda por el descanso, un salario doble por el servicio prestado.

6. ¿Cómo se determina laexención por concepto de días de descanso sin disfrutar de otro en sustitución para los trabajadores que ganen más del salario mínimo?
R= Esta exento el 50% de las remuneraciones por concepto de prestación de servicios que se realiza en los días de descanso sin disfrutar de otro en sustitución, sin que esta exención exceda del equivalente de 5 veces el salario mínimo general del área geográfica del...