hallazgo de auditoria




Señores
Junta directiva
COMERCIAL “ISABEL” S.R.L
Presente

REF. DICTAMEN DE AUDITORIA FINANCIERA Nro. AF/180-6

Señores:

Hemos auditado el balance que se acompaña de la Empresa Comercial “ISABEL”S.R.L. al 31 de diciembre del 2013, junto con los correspondientes estados de resultados y de flujos de efectivo para el año terminado en esa fecha. Estos estados financieros sonresponsabilidad de la administración de la compañía. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre esos estados financieros con base a nuestra auditoria.

Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con normas internacionales de auditoría generalmente aceptadas. Dichas normas requieren que planeemos y practiquemos la auditoria para obtener seguridad razonable de que los estados financieros estánlibres de errores importantes. Una auditoria incluye examinar, sobre una base de pruebas selectivas, la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones de los estados financieros. Una auditoria también incluye evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones importantes hechas por la administración, así como la presentación general de los estados financieros. Creemos quenuestra auditoria proporciona una base razonable para nuestra opinión.

En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la compañía al 31 de diciembre del 2013, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con normas internacionales de la contabilidad.Santa Cruz-Bolivia
De junio del 2014

Av. Centenario Nro. 5009



Lic. Madian Isabel rojas García
CONTADURIA PÚBLICA
Reg. 211112976





COMERCIAL “ISABEL” S.R.L.
AUDITORIA FINANCIERA
GESTION 2013



INDICE




PROGRAMA DE AUDITORIA

ACI
INFORME DE AUDITORIA


DICTAMEN

ACII
INFORME DE CONTROL INTERNO

ACIII
PLANILLA SUMARIA

ACA
PLANILLA DE AJUSTESACAI
PLANILLA DE DEFICIENCIAS

ACAII

CUESTIONARIO CONTROL INTERNO
ACAIII

P/T PRUEBAS DE CUMPLIMIENTOS
ACA 1

P/T PRUEBAS SUSTANTIVAS
ACA 2




















PROGRAMA DE AUDITORIA
ACTIVO DISPONIBLE

Cuenta- Rubro: Caja General
Objetivos de Auditoria:
1. Verificar que el disponible de la cuenta Caja General sea de propiedad de la empresa
2. Verificar quetodos los saldos de la cuenta caja existían al 31/12/13
3. Comprobar que las transacciones de caja general se hayan registrado en su integridad.
4. Verificar que la cuenta Caja General esté adecuadamente valuado de acuerdo a las normas contables.
5. Identificar que la exposición del efectivo (Caja General) se encuentre correctamente clasificado y presentado en el balance general con lainformación necesaria para una adecuada interpretación de la situación financiera





PROGRAMA DE AUDITORIA
ACTIVO DISPONIBLE

Cuenta- Rubro: Caja Chica
Objetivos de Auditoria:
1. Verificar que todos los bienes sean de propiedad de la empresa
2. Verificar que el efectivo exista al 31-12-11
3. Comprobar que las transacciones de Caja Chica se hayan registrado en su integridad.
4. Verificar quela cuenta esté adecuadamente valuado de acuerdo a las normas contables.
5. Identificar que la exposición del efectivo (Caja Chica) se encuentre correctamente clasificado y presentado en el balance general con la información necesaria para una adecuada interpretación de la situación financiera




PROGRAMA DE AUDITORIA
ACTIVO DISPONIBLE

Cuenta- Rubro: Banco
Objetivos de Auditoria:
1.Verificar que el disponible de la cuenta Banco sea de propiedad de la empresa.
2. Verificar el saldo existente de la cuenta Banco al cierre de la gestión de la empresa.
3. Comprobar que las transacciones hayan sido registradas en su integridad.
4. Verificar que la cuenta Banco esté adecuadamente valuado de acuerdo a las normas contables 3 y 6.
5. Identificar que la exposición del efectivo...