Hallazgos de auditoria
Páginas: 75 (18525 palabras)
Publicado: 1 de abril de 2014
Manual de Funciones y Procedimientos de Auditoría Interna (Guías) 1
UDAI-M1-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE
CAJA Y BANCOS
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS
ENTIDAD:
ÁREA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
1
2Realizan mensualmente la conciliación bancaria
La persona que registra las operaciones en los
libros, es quién efectúa la conciliación bancaria
La conciliación bancaria es revisada y aprobada por
el Jefe Financiero
Las conciliaciones bancarias son elaboradas en los
libros de bancos
Los libros se encuentran autorizados por la CGC
Quien elabora cheques, paga y los registra en los
libros
Loscheques llevan consignado la
palabra “NO
NEGOCIABLE”
Los cheques que giran son a nombre de empresas.
Llevan firmas mancomunadas los cheques
Existe control o registro de los cheques
La chequera arrastra saldos
La chequera está bajo el resguardo del responsable
de emitir cheques y es quien la solicita
Existen dispositivos de seguridad para la custodia y
resguardo de los cheques.
Existecontrol en la solicitud de chequeras
Manejan por separado las cuentas bancarias
Reportan de forma periódica los fondos y/o saldos
de las cuentas a las autoridades
Tienen cheques en circulación mayor a seis meses
La persona que elabora los cheques es quién
informa a los proveedores que pueden recogerlos
Los pagos que son realizados a proveedores es por
medio de vía electrónica
RESPUESTASSI
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
NO
N/A
COMENTARIOS
Manual de Funciones y Procedimientos de Auditoría Interna (Guías)
2
UDAI-M1-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
20
Si la respuesta anterior es afirmativa, el que lleva
control y registro de los libros da autorización al
banco para que proceda con la transacción
Verifica que elbanco haya efectuado
correctamente el débito
Utiliza los fondos de una cuenta para cubrir otros
que no corresponden
Si la respuesta es afirmativa lo realiza bajo su
responsabilidad
Se inhabilitan las firmas autorizadas cuando
existen cambios de responsables
El responsable del registro y control de las cuentas
bancarias realiza otras funciones
El responsable del registro y control de lascuentas
bancarias paga fianza de fidelidad
SI
21
22
23
24
25
26
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
NO
COMENTARIOS
N/A
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA Y SELLO:
FECHA
Manual de Funciones y Procedimientos de Auditoría Interna (Guías) 3
UDAI-M2-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA ARQUEO DE VALORES
MINISTERIO DE COMUNICACIONES,INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
ARQUEO DE VALORES
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORÍA:
TIPO DE FONDOS:
FONDO ROTATIVO
CAJA CHICA
RESPONSABLE:
PERÍODO A EXAMINAR:
MONTO:
EN LETRAS
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
EN MONEDAS
SUB-TOTAL
Q. 100.00
Q. 50.00
Q. 20.00
Q. 10.00
Q. 5.00
EN BILLETES:DENOMINACIÓN
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
SALDO AL (FECHA DEL ESTADO DE CUENTA) SEGÚN
BANCO (S)
CUENTA No.
( +) VALES (ANTICIPOS PARA GASTOS)
Q.
Q.
Q.
( + ) VIÁTICOS (ANTICIPO)
Q.
Q.
.
Q.
1.00
0.50
0.25
0.10
0.05
0.01
TOTAL
Q.
Q.
Q.
Manual de Funciones y Procedimientos de Auditoría Interna (Guías)
4
UDAI-M2-CIV
CANTIDAD
( + ) DOCUMENTOS DELEGÍTIMO ABONO
DENOMINACIÓN
Q.
Q.
DESCRIPCIÓN
SUB-TOTAL
Q.
TOTAL
Q.
Q.
Q.
Q.
VALOR TOTAL DEL ARQUEO...........................
DIFERENCIA (+) (-)
CIFRAS CONCILIADAS
El infrascrito Auditor actuante hace constar que los fondos, documentos y valores fueron devueltos a entera
satisfacción al responsable del fondo
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL RESPONSABLE:...
UDAI-M1-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE
CAJA Y BANCOS
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS
ENTIDAD:
ÁREA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
1
2Realizan mensualmente la conciliación bancaria
La persona que registra las operaciones en los
libros, es quién efectúa la conciliación bancaria
La conciliación bancaria es revisada y aprobada por
el Jefe Financiero
Las conciliaciones bancarias son elaboradas en los
libros de bancos
Los libros se encuentran autorizados por la CGC
Quien elabora cheques, paga y los registra en los
libros
Loscheques llevan consignado la
palabra “NO
NEGOCIABLE”
Los cheques que giran son a nombre de empresas.
Llevan firmas mancomunadas los cheques
Existe control o registro de los cheques
La chequera arrastra saldos
La chequera está bajo el resguardo del responsable
de emitir cheques y es quien la solicita
Existen dispositivos de seguridad para la custodia y
resguardo de los cheques.
Existecontrol en la solicitud de chequeras
Manejan por separado las cuentas bancarias
Reportan de forma periódica los fondos y/o saldos
de las cuentas a las autoridades
Tienen cheques en circulación mayor a seis meses
La persona que elabora los cheques es quién
informa a los proveedores que pueden recogerlos
Los pagos que son realizados a proveedores es por
medio de vía electrónica
RESPUESTASSI
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NO
N/A
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Manual de Funciones y Procedimientos de Auditoría Interna (Guías)
2
UDAI-M1-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
20
Si la respuesta anterior es afirmativa, el que lleva
control y registro de los libros da autorización al
banco para que proceda con la transacción
Verifica que elbanco haya efectuado
correctamente el débito
Utiliza los fondos de una cuenta para cubrir otros
que no corresponden
Si la respuesta es afirmativa lo realiza bajo su
responsabilidad
Se inhabilitan las firmas autorizadas cuando
existen cambios de responsables
El responsable del registro y control de las cuentas
bancarias realiza otras funciones
El responsable del registro y control de lascuentas
bancarias paga fianza de fidelidad
SI
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23
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26
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
NO
COMENTARIOS
N/A
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA Y SELLO:
FECHA
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MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA ARQUEO DE VALORES
MINISTERIO DE COMUNICACIONES,INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
ARQUEO DE VALORES
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORÍA:
TIPO DE FONDOS:
FONDO ROTATIVO
CAJA CHICA
RESPONSABLE:
PERÍODO A EXAMINAR:
MONTO:
EN LETRAS
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
EN MONEDAS
SUB-TOTAL
Q. 100.00
Q. 50.00
Q. 20.00
Q. 10.00
Q. 5.00
EN BILLETES:DENOMINACIÓN
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
SALDO AL (FECHA DEL ESTADO DE CUENTA) SEGÚN
BANCO (S)
CUENTA No.
( +) VALES (ANTICIPOS PARA GASTOS)
Q.
Q.
Q.
( + ) VIÁTICOS (ANTICIPO)
Q.
Q.
.
Q.
1.00
0.50
0.25
0.10
0.05
0.01
TOTAL
Q.
Q.
Q.
Manual de Funciones y Procedimientos de Auditoría Interna (Guías)
4
UDAI-M2-CIV
CANTIDAD
( + ) DOCUMENTOS DELEGÍTIMO ABONO
DENOMINACIÓN
Q.
Q.
DESCRIPCIÓN
SUB-TOTAL
Q.
TOTAL
Q.
Q.
Q.
Q.
VALOR TOTAL DEL ARQUEO...........................
DIFERENCIA (+) (-)
CIFRAS CONCILIADAS
El infrascrito Auditor actuante hace constar que los fondos, documentos y valores fueron devueltos a entera
satisfacción al responsable del fondo
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL RESPONSABLE:...
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