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Páginas: 8 (1775 palabras)
Publicado: 7 de abril de 2013
EL EFECTIVO
Concepto
Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una Organización para cubrir sus inmediatas obligaciones.
El efectivo está integrado por aquellas cosas que comúnmente se aceptan como medios de cambio. Para que sea considerada como efectivo, tiene que ser convertible inmediatamente a dinero, a su valor nominal.
El efectivo disponible incluye:
BilletesMonedas
Instrumentos negociables como:
1. Cheques personales o cheques de caja.
2. Giros bancarios no depositados.
No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que, a pesar de estar conformadas por dinero de curso legal, no sean de inmediata disponibilidad, tales como: depósitos dados en garantía, fondos de reserva legal, prestaciones sociales, depósitos bancarios congelados,depósitos a plazo fijo, cheques devueltos por falta de fondos, vales en caja o cheques con fechas adelantadas.
Control Interno del Efectivo
Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo.
La tendencia generalizada es efectuar los depósitos de todo el dinero que se recibe, en lascuentas corrientes bancarias que posea la Empresa, y realizar los pagos mediante cheques, excepto los pagos de menor cuantía, que se pagan por Caja Chica. Adicionalmente, se debe asegurar el efectivo contra robo y fidelidad de los empleados encargados del mismo.
La Caja Chica
Consiste en un fondo fijo que la Empresa crea de acuerdo a sus requerimientos. El establecimiento de dicho fondo sehace mediante retiro en cheque de la cantidad convenida y se asienta de la siguiente manera:
MES
DIA
DESCRIPCION
DEBE
HABER
Enero
30
Caja Chica
$50,000
Bancos
$50,000
Fondo fijo pagos menores
El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:
Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los queexcedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.
Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.
El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.
Los comprobantes impresos, numeradoscorrelativamente, deberán estar aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras, el monto pagado.
La Caja
Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos al Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo,cheques o vales que se encuentran en la Caja.
Ejemplo: La Empresa realiza una venta de contado al Cliente X $160.000,00. Se le hace una factura identificada con el No. 1234. El Cliente cancela el total con cheque de su cuenta corriente del Banco. El asiento en el Diario será como sigue:
MES
DIA
DESCRIPCION
DEBE
HABER
Enero
30
CAJA
$160,000
VENTAS
$160,000
Venta contadosegún factura No. 1234
El mismo día se deposita todo lo que ingresó en CAJA, en una cuenta corriente que la Empresa mantiene en el Banco. Suponiendo que se realizaron otros cobros en efectivo por $284,000. Se ingresará en el Banco un total de $444,000.
EL asiento de Diarios será:
MES
DIA
DESCRIPCION
DEBE
HABER
Enero
30
BANCOS
$ 444,000
CAJA
$ 444,000
Ingreso a Bancos. Depósito Nro.xxxx
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales.
Sirve también para saber si...
Concepto
Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una Organización para cubrir sus inmediatas obligaciones.
El efectivo está integrado por aquellas cosas que comúnmente se aceptan como medios de cambio. Para que sea considerada como efectivo, tiene que ser convertible inmediatamente a dinero, a su valor nominal.
El efectivo disponible incluye:
BilletesMonedas
Instrumentos negociables como:
1. Cheques personales o cheques de caja.
2. Giros bancarios no depositados.
No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que, a pesar de estar conformadas por dinero de curso legal, no sean de inmediata disponibilidad, tales como: depósitos dados en garantía, fondos de reserva legal, prestaciones sociales, depósitos bancarios congelados,depósitos a plazo fijo, cheques devueltos por falta de fondos, vales en caja o cheques con fechas adelantadas.
Control Interno del Efectivo
Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo.
La tendencia generalizada es efectuar los depósitos de todo el dinero que se recibe, en lascuentas corrientes bancarias que posea la Empresa, y realizar los pagos mediante cheques, excepto los pagos de menor cuantía, que se pagan por Caja Chica. Adicionalmente, se debe asegurar el efectivo contra robo y fidelidad de los empleados encargados del mismo.
La Caja Chica
Consiste en un fondo fijo que la Empresa crea de acuerdo a sus requerimientos. El establecimiento de dicho fondo sehace mediante retiro en cheque de la cantidad convenida y se asienta de la siguiente manera:
MES
DIA
DESCRIPCION
DEBE
HABER
Enero
30
Caja Chica
$50,000
Bancos
$50,000
Fondo fijo pagos menores
El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:
Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los queexcedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.
Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.
El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.
Los comprobantes impresos, numeradoscorrelativamente, deberán estar aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras, el monto pagado.
La Caja
Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos al Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo,cheques o vales que se encuentran en la Caja.
Ejemplo: La Empresa realiza una venta de contado al Cliente X $160.000,00. Se le hace una factura identificada con el No. 1234. El Cliente cancela el total con cheque de su cuenta corriente del Banco. El asiento en el Diario será como sigue:
MES
DIA
DESCRIPCION
DEBE
HABER
Enero
30
CAJA
$160,000
VENTAS
$160,000
Venta contadosegún factura No. 1234
El mismo día se deposita todo lo que ingresó en CAJA, en una cuenta corriente que la Empresa mantiene en el Banco. Suponiendo que se realizaron otros cobros en efectivo por $284,000. Se ingresará en el Banco un total de $444,000.
EL asiento de Diarios será:
MES
DIA
DESCRIPCION
DEBE
HABER
Enero
30
BANCOS
$ 444,000
CAJA
$ 444,000
Ingreso a Bancos. Depósito Nro.xxxx
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales.
Sirve también para saber si...
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