IF IIUnidad Contabilidad Gerencial

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE
CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE METODOLOGÍA DE
INVESTIGACIÓN (DEMI)
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD GERENCIAL
MONOGRAFIA:
USO, ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DEL DINERO EN LAS EMPRESAS

ESTUDIANTES:
CHAFFO NORIA, Rafael
MEZA LAVADO, Rosmery Yoisy
DOCENTE:
MG. CPCC NAZARETHVELÁSQUEZ PERALTA

CHIMBOTE - PERÚ
2014

I.

INTRODUCCIÓN

La administración del dinero es de principal importancia en cualquier negocio, es
así que el uso y control correcto es crucial para la adecuada y eficaz operatividad de
la misma. El dinero permite a la empresa invertir, comprar activos, mercaderías,
pago de pasivos, etc. Se requiere una cuidadosa contabilización de las operaciones
condinero debido a que este rubro puede ser rápidamente invertido. La
administración del efectivo generalmente se centra alrededor de dos áreas: el
presupuesto de efectivo y el control interno de contabilidad.
El control de contabilidad es necesario para dar una base a la función de planeación
y además con el fin de asegurarse que el efectivo se utiliza para propósitos propios
de la empresa y nodesperdiciados, mal invertidos o hurtados. La administración es
responsable del control interno, es decir, de la protección de todos los activos de la
empresa. El efectivo es el activo más líquido de un negocio. Se necesita un sistema
de control interno adecuado para prevenir robos y evitar que los empleados utilicen
el dinero de la compañía para uso personal.
Los propósitos de los mecanismos de controlinterno en las empresas son los
siguientes:
-Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias.
-Promover la contabilización adecuada de los datos.
-Alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la empresa.
- Juzgar la eficiencia de las operaciones en todas las divisiones de la empresa.
El control interno no se diseña solo para detectar errores, sino para reducir laoportunidad que ocurran errores o fraudes. Algunas medidas del control interno del
efectivo son tomar todas las precauciones necesarias para prevenir los fraudes y
establecer un método adecuado para presentar el efectivo en los registros de
contabilidad.

Un buen sistema de contabilidad separa el manejo del efectivo de la función de
registrarlo, hacer pagos o depositarlo en el banco. Todas lasrecepciones de efectivo
deben ser registradas y depositadas en forma diaria y todos los pagos de efectivo se
deben realizar mediante cheques.
La administración del efectivo es una de las áreas más importantes de la
administración del capital de trabajo. Ya que son los activos más líquidos de la
empresa, pueden constituir a la larga la capacidad de pagar las cuentas en el
momento de su vencimiento. Enforma colateral, estos activos líquidos pueden
funcionar también como una reserva de fondos para cubrir los desembolsos
inesperados, reduciendo así los riesgos de una "crisis de solvencia". Dado que los
otros activos circulantes (cuentas por cobrar e inventarios) se convertirán finalmente
en efectivo mediante la cobranza y las ventas, el dinero efectivo es el común
denominador al que puedenreducirse todos los activos líquidos.
La administración eficiente del efectivo es de gran importancia para el éxito de
cualquier compañía. Se debe tener cuidado de garantizar que se disponga de
efectivo suficiente para pagar el pasivo circulante y al mismo tiempo evitar que
haya saldos excesivos en las cuentas de cheques.
El efectivo se define a menudo como "un activo que no genera utilidades". Esnecesario para pagar la mano de obra y la materia prima, para comprar activos fijos,
para pagar los impuestos, los dividendos, etc. Un efectivo bien administrado evita,
por un lado de tener recursos ociosos, y por otro lado, exponer a la empresa a
recurrir terceros con el costo que esto implica.

Los Autores

II.

CONTENIDO

2.1.Naturaleza y composición del efectivo

El efectivo es el recurso normal...