Impuesto sobre la renta

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE CELAYA

Licenciatura en Administración de Empresas

MATERIA:
Taller de Impuestos

TRABAJO:
Cuestionario del ISR

ALUMNO:
Luis Pablo Guerrero Rangel

Celaya, Guanajuato a 16 de Mayo del 2011.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

1.- DETERMINE LA BASE PARA DETERMINA EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS MORALES.

La base para calcular el ISR en las personasfiscales es el Resultado Fiscal obtenido en el ejercicio, el cual se calcula de la siguiente manera:

Total de ingresos acumulables del ejercicio
(-) Deducciones autorizadas
(-) PTU pagado en el ejercicio
Utilidad Fiscal
(-) Pérdidas Fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores
Resultado Fiscal

2.- ¿COMO SE DETERMINA LA BASE PARA EL P.T.U.?

Para poder determinarcorrectamente la PTU es necesario que previamente se haya determinado el cierre del ejercicio fiscal, y para ello se deberán incluir los siguientes conceptos:
*
* Ingresos Acumulables
* Ajuste Anual por Inflación Acumulable (Art. 46 LISR)
* Ingresos por Dividendos o Utilidades en Acciones
* Utilidad por Fluctuación Cambiaría por Deudas o Créditos
* Diferencia en Enajenación deActivo Fijo
* Deducciones Autorizadas
* Deducción de Inversiones
* Ajuste Anual por Inflación Deducible (Art. 46 LISR)
* Depreciación Contable
* Dividendos o Utilidades Reembolsados
* Pérdida por Fluctuación Cambiaria

Una vez identificados los conceptos, se procede a realizar los cálculos mismos que no necesariamente aplican para todos los contribuyentes y que se deba ajustarde acuerdo a sus necesidades este procedimiento:

Ingresos Acumulables
(-) Ajuste Anual por Inflación Acumulable (Art. 46 LISR)
(+) Ingresos por Dividendos o Utilidades
(+) Utilidad por Fluctuación Cambiaría por Deudas o Créditos
(+) Diferencia en Enajenación de Activo Fijo
Ingresos Netos

Deducciones Autorizadas
(+) Deducción de Inversiones
(+) Ajuste Anual por InflaciónDeducible (Art. 46 LISR)
(-) Depreciación Contable
(-) Dividendos o Utilidades Reembolsados
(-) Pérdida por Fluctuación Cambiaria
Renta Gravable Base para Cálculo de PTU

3.- ¿CUALES SON LOS INGRESOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL ISR DE LAS PERSONAS MORALES?

El total de los ingresos en efectivo, bienes, servicio, crédito o de cualquier otro tipo que obtengan en el ejercicio, además de losingresos acumulables diversos que están integrados por:
1. Ingresos determinados por autoridades fiscales.
2. Ganancia por pagos en especie.
3. Los que provengan de construcciones, instalaciones y mejoras de bienes inmuebles en las que el propietario quede beneficiado.
4. Ganancia por la enajenación de activos fijos, acciones y partes sociales.
5. Recuperación de créditosincobrables.
6. La cantidad que se recupere por seguro, fianza o responsabilidad a cargo de terceros por la pérdida de bienes.
7. Gastos por cuenta de terceros sin comprobación.
8. Intereses normales y moratorios.
9. Ajuste anual por inflación acumulable.
10. Préstamos, aportaciones y aumentos de capital.

4.- ¿CUALES SON LAS DEDUCCIONES PARA EFECTOS DEL ISR DE LAS PERSONASMORALES?
1. Las devoluciones o descuentos que se hagan en el ejercicio.
2. El costo de lo vendido.
3. Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones.
4. Las inversiones.
5. Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito, de fuerza mayor o por enajenación de bienes.
6. Las aportaciones a los fondos de pensiones, jubilación y primas de antigüedad.
7.Las cuotas pagadas por los patrones al IMSS, incluso cuando éstas sean a cargo de los trabajadores.
8. Intereses a cargo sin ajuste alguno, y los moratorios a partir del cuarto mes se podrán deducir los efectivamente pagados.
9. El ajuste anual por inflación que resulte deducible.
10. Los anticipos a socios de sociedades cooperativas, y de sociedades y asociaciones civiles.

5.-...