IMPUESTO A LA RENTA DE PRIMERA CATEGORIA

IMPUESTO A LA RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA
Caso 1 El señor Julio Campos Robles por todo el año 2009 alquila su casa amoblada ubicada en Barranco a su sobrino Ramiro Campos, quien se encuentraestudiando en la universidad, cobrándole S/.100 mensuales. El valor del predio según autoavalúo es de S/. 120,000.
Determine el Impuesto mensual y el Impuesto Anual de Primera Categoría en casocorresponda. Si la renta mensual pactada es de S/. 100 Nuevos Soles. El impuesto mensual a cargo del señor Julio Campos Robles será del 5% del monto del alquiler (Renta Bruta), es decir 5% de S/. 100 = S/. 5Nuevos Soles. Sin embargo, el señor Julio Campos Robles deberá regularizar su Impuesto de Primera Categoría, porque su renta bruta anual es inferior al 6% del valor del autoavalúo del predio (Rentamínima presunta). De tal forma que el cálculo para regularizar el Impuesto Anual de Primera Categoría será como sigue: Se considere como renta bruta anual el monto mayor, en este caso S/. 7,200 NuevosSoles.
Concepto
S/.
(A) Renta Bruta Anual pactada
S/.100 x 12
1200
(B) Renta Mínima Presunta
S/.120,000 x 6%
7,200

Concepto
S/.
Total Renta Bruta Anual de Primera Categoría
7,200
(-)Deducción 20% de S/. 7,200

Renta Neta de Primera Categoría

Pérdida de ejercicios anteriores

Renta Neta Imponible de Primera Categoría
1,440

5,760

0

5,760
Impuesto calculado (5,760x 6.25%)
360
Créditos con derecho a devolución Pago directo de rentas de primera categoría
-60
Saldo por regularizar por Impuesto Anual de Primera Categoría
300
Si tu empresa arriendainmuebles, entonces el asiento sería de la siguiente manera:

------------------------01--------------------
168 OTRAS CTAS POR COB. DIVERSAS………..1,200.00
4017 IMPUESTO A LA RENTA…………………………………………..…60.00
755 ALQUILERES………………………………………………………………1,140.00
x/x POR EL ALQUILER DEL MES
------------------------02--------------------
104 CTA. CTE……….………………………………..1,200.00
168 OTRAS CTAS POR COB....