Incidencia de las adiciones y deducciones tributarias

IMPLICANCIAS DE LAS
ADICIONES O DEDUCCIONES
TRIBUTARIAS DEL IMPUESTO A
LA RENTA, EN EL ANÁLISIS DEL
MÉTODO MARGEN NETO
TRANSACCIONAL

1

2

3

PRECIOS DE
TRANSFERENCIA
4

PRECIOS DETRANSFERENCIA

5

6

PRINCIPIO DE LIBRE
CONCURRENCIA

7

IMPORTANCIA

8

IMPORTANCIA

9

NORMAS DE PT EN EL PERÚ (2001)
Ámbito de Aplicación: Art. 32º A
LIR

10

NORMAS DE PT EN EL PERÚ (2001)
Ámbito deAplicación: Art. 32º A
LIR

11

OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN
JURADA Y ESTUDIO TÉCNICO DE PRECIOS DE
TRANSFERENCIA
(Artículo 3 de la Resolución de Superintendencia
N° 167-2006-SUNAT)

12

OBLIGADOSA PRESENTAR DJ Y ET DE PT
13

14

Operaciones a través, de países o territorios de baja o nula imposición.

15

Excepción de presentar la
declaración jurada informativa
a) Las personas naturales,sucesiones indivisas o
sociedades conyugales que optaron por
tributar como tales a efectos del IR, que no
generan rentas de tercera categoría.
b) Las empresas que, según la Ley Nº 24948 Ley de laActividad Empresarial del Estado,
conforman la Actividad Empresarial del Estado
y se encuentran sujetas a la citada ley.
16

PRECIO COMPARABLE
NO CONTROLADO
(PCNC)
PRECIO DE REVENTA
(PR)

MÉTODOS DEPRECIOS
DE TRANSFERENCIA
Señalados por el Inc. 32·A
LIR

COSTO INCREMENTADO
(CI)

PARTICION DE UTILIDADES
(PU)
RESIDUAL DE PARTICION DE
UTILIDADES
(RPU)

MARGEN NETO
TRANSACCIONAL
(MNT)
17

MARGEN NETOTRANSACCIONAL

ANALIZA, TOMANDO COMO
MEDIDA RATIOS SOBRE LAS
VENTAS,
ACTIVOS,
COSTOS, ETC.

18

ART. 113 DEL REGLAMENTO
DE LA LIR
MNT
O. COMPLEJAS

COMPATIBILIZA

EXISTE
RELACIONADAS ENTRE SI.PRESTACIONES
FUNCIONES

19

ART. 113 DEL REGLAMENTO
DE LA LIR
MNT
O. COMPLEJAS

COMPATIBILIZA

MNT
MARGEN
BRUTO.

NO
IDENTIFICAR

INFORMACION
DIFICIL DE
OBTENER

VINCULADO

20

MARGEN NETO (RLIR)UTILIDADES

UTILIDADES

Servicios
Distribución
Comercialización b.

VENTAS

Manufactura
Fabricación
Ensamblaje b.

COSTOS

21

22

23

Servicios de Distribución

24

s/. 49 486

s/. 65 992

s/. 72 050...