indice manual de politicas contables

TABLA DE CONTENIDO
PRESENTACIÓN
1. ORGANIZACIÓN CONTABLE
2. GESTIÓN CONTABLE POR PROCESOS
3. GENERACIÓN DE INFORMACION CONTABLE
3.1 LIBROS DE CONTABILIDAD
3.2 COMPROBANTES DE DIARIO
3.3 SOPORTES DE CONTABILIDAD
4.CONTROLES A LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
4.1. Controles administrativos
4.1.1. COMUNICACIÓN A LAS ÁREAS DE GESTIÓN Y ENTES EXTERNOS PARA EL SUMINISTRO OPORTUNO DE INFORMACIÓN
4.1.2. Lista de control para verificar la entrega oportuna de información
4.1.3. Actas de seguimiento de balance
4.1.4. Actividades de cierre al final del período contable
4.2.Controles operativos
4.2.1 verificación y conciliación de información contable
4.2.2. Conciliaciones bancarias
4.2.3. Operaciones reciprocas
5. PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN CONTABLE
6. PUBLICACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
7. DEPURACIÓN CONTABLE PERMANENTE
8. RESPONSABILIDADES DE LAS ÁREAS DE GESTIÓN FRENTE AL PROCESO CONTABLE
9. AUTOEVALUACIÓN DEL PROCESO CONTABLE
9.1.Informes de autoevaluación contable
9.1.1 dictámenes de la contraloría
9.1.2. Planes de mejoramiento
9.1.3. Informes de auditorías internas y externas
9.1.4. Evaluaciones de la contaduría general de la nación
10. CONTROL Y ARCHIVO DE DOCUMENTOS
11. SISTEMA DE INFORMACIÓN
12. CAMBIOS DE REPRESENTANTE LEGAL Y/O CONTADOR Y/O FUNCIONARIOS DE LAS AREAS DE GESTION
13. CAPACITACIÓN YACTUALIZACIÓN CONTABLE
14. MANTENIMIENTO AL MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES
15. POLITICA POR GRUPO DE CUENTAS ESPECÍFICAS
15.1 Deudores
15.1.1. Anticipos
15.2. Propiedades, planta y equipo
15.2.1. Reconocimiento
15.2.2. Método de valuación de los elementos de consumo
15.2.3. Actualización
15.2.4. Administración y custodia
15.2.5. Cálculo dedepreciaciones y amortizaciones
15.2.6. Entrega y recibo de propiedades, planta y equipo
15.2.6.1. Entrega y recibo de bienes con transferencia de propiedad
15.2.6.2. Entrega y recibo de Bienes de uso permanente sin contraprestación
15.2.6.3 Restitución o Entrega de Bienes de uso permanente sin contraprestación
15.2.6.4 Bienes entregados en administración (comodatos a particulares)
15.2.7Bienes pendientes de legalizar
15.3 Intangibles
15.4 Obras y Mejoras en Propiedad Ajena
15.5 Provisiones y Amortizaciones
15.5.1 Provisiones
15.5.2 Amortizaciones
15.6 Toma física de bienes
15.7 Cuentas por Pagar
15.8 Ingresos
15.9 Gastos




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La titularidad de los bienes es de la UPRA, cuando éstos son entregados encomodato a particulares y en calidad de Bienes para uso permanente sin contraprestación a las entidades del gobierno general y a las empresas, por lo consiguiente se controlan a través de los aplicativos, según corresponda.
15.2.7 Bienes pendientes de legalizar
La UPRA, reconoce en el grupo 16, subcuenta “Bienes pendientes de legalizar”, aquellos bienes que por alguna circunstancia no han cumplidola totalidad de las formalidades que acrediten su titularidad o propiedad.
15.3 Obras y Mejoras en Propiedad Ajena
La UPRA, reconoce las inversiones realizadas en inmuebles de propiedad de particulares para uso de la entidad en la cuenta Obras y mejoras en propiedad ajena.
15.4 Provisiones y Amortizaciones

15.4.1 Provisiones

La provisión para prestaciones sociales, se calcula en formaautomática en el módulo de nómina (Personal y Nomina) del sistema administrativo SIGEP, el cual se encuentra previamente parametrizado con base en los factores fijados por la normatividad laboral vigente aplicable para la entidad.
El pasivo real se constituirá con base en la liquidación realizada, mediante traslado de las provisiones, al final de la vigencia.

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La provisión para...