informe de auditoria interna


LA ELEGANCIA, S.A.

AUDITORIA POR CICLOS

INDICE GENERAL DE

PAPELES DE TRABAJO































INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA INTERNA





INFORME DE AUDITORIA INTERNA




FECHA : 30 de octubre de 2008

DIRIGIDO A :

ARMANDO FLORES
GERENTE GENERAL
EMPRESA LA ELEGANCIA, S. A.

ESTIMADOSEÑOR FLORES :


PARRAFO DE INTRODUCCION :

De conformidad con nuestro programa anual de auditoría, hemos concluido con la revisión de las actividades del: CICLO DE TESORERIA. La revisión cubrió el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. La revisión de dicha actividad fue realizada por el Lic. Rober Jonatan López Ángel, y los señores :
DanielaBeatriz Velásquez Orozco, Heidy Carlotía Bonilla Reyna, Rosmery Wualeska Vásquez Rodríguez, Lauren Lourdes Mota Gómez, Carlos Vinicio Sabuyuc Churunel, Roberto Alejandro Flores Elías, Esdras Américo Tucubal Socop, Carlos Enrique Alonzo Gonzáles, Jesús Armando Yoc Chacach,
Durante el período del 1 al 20 de junio de 2008.

PARRAFO DE ALCANCE :

Nuestrotrabajo de Auditoría fue efectuado de conformidad con estándares de auditoría generalmente aceptadas y limitadas al área de TESORERIA.

PARRAFO DE ANTECEDENTES :

El departamento de TESORERIA se encarga de :
Compra y Venta de inversiones y el respectivo registro de intereses generados,
ingresos y desembolsos de efectivo y los respectivos registros deingresos
y egresos generados en las cuentas de bancos, en los fondos de caja general y fondos de caja chica existentes en la empresa,
registros de préstamos a corto y largo plazo y el registro de las amortizaciones e intereses que se generen en el período que dure el préstamo.
el registro, distribución y pago de dividendos a los socios




RESUMEN DE ASPECTOS PRINCIPALES :En este departamento para comprobar las diferentes transacciones que se realizan, se deben de elaborar periódicamente las siguientes actividades :
registro de conciliaciones bancarias, por cada cuenta bancaria
registro de las cuentas de inversiones, y los intereses que se generarán.
registro y control de los pagos de utilidades a los accionistas,
supervisión continúa del manejo defondos de efectivo en caja general y fondos de caja chica existentes, practicando arqueos diarios a los fondos de efectivo.
Emisión de cheques y los pagos correspondientes.

PRESENTACION DE HALLAZGOS DE AUDITORIA, EFECTOS Y RECOMENDACIONES ( ASPECTOS INDIVIDUALES )

AREA DE FONDOS DE CAJA GENERAL Y CAJA CHICA

HALLAZGO UNO (1)
CAMBIOS DE CHEQUES PERSONALESCON FONDOS DE CAJA GENERAL
Los fondo de efectivo de la caja general, son utilizados para el cambio de cheque de personal de la empresa,

EFECTO :
Disponibilidad de efectivo.
Uso inadecuado del fondo de efectivo de la caja.
Utilización del efectivo para destinos incorrectos y tendencia a que ocurra la posibilidad de faltantes en el fondo de caja.

RECOMENDACIONES :
El fondo deefectivo de caja debe de ser destinado para las transacciones definidas de acuerdo con las políticas y normas de la entidad.
Realizar arqueo al fondo de efectivo de caja general continuamente.
La práctica del arqueo de al fondo de caja evitará que el destino de los fondos sea utilizados inadecuadamente.

HALLAZGO DOS (2)
FALTANTE DE EFECTIVO EN EL FONDO DE CAJA GENERAL
Al realizar lapráctica del arqueo al fondo de caja general a la encargada Marisol Guzmán, se detecto faltante de efectivo.

EFECTO :
Uso inadecuado del fondo de efectivo de la caja.
Utilización del efectivo para destinos incorrectos y tendencia a que ocurra la posibilidad de faltantes en el fondo de caja.
Realizar pagos o compras no previstas de acuerdo con la política de uso adecuado del fondo...