Informe De Auditoria

INFORME DE AUDITORIA INTERNA
N° 297

EUDEBA S.E.M.

Seguimiento de los Informes de Auditoría Interna Nº 214/00, 229/01,
233/01, 238/02, 264/03 y 274/03

Auditoría General
Universidad de Buenos Aires

INFORME DE AUDITORIA INTERNA N° 297

De: Auditoría General UBA
A: EUDEBA S.E.M.

Ref.: E.U.D.E.B.A. - S.E.M
Prueba Ingreso / Egreso. Seguimiento de recomendaciones formuladas en los Informes deAuditoría Interna N° 214/00, 229/01, 233/01, 238/02, 264/03 y 274/03.

Con el fin de ordenar y facilitar la lectura del presente informe, se expone
a continuación la clasificación temática del mismo:
1.

Objetivos de la auditoría

2.

Aclaraciones Previas

3.

Alcance y metodología de trabajo

4.

Limitaciones al alcance

5.

Procedimientos aplicados

6.

Principales observaciones, consecuencias yrecomendaciones

7.

Seguimiento de recomendaciones correspondientes a los Informes
de Auditoría Interna Nrs. 214/00, 229/01, 233/01, 238/02,
264/03 y 274/03

8.

Opinión del auditado

9.

Opinión del auditor

1. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

La presente auditoría se realizó en cumplimiento del punto 8.2.7
"Seguimiento de Recomendaciones", previsto en el Planeamiento para el año 2004,
aprobado porResolución (R) N° 1058/03 y Nota de SIGEN Nº 214/2003 – SJU –“II”.
Los objetivos de esta Auditoría consistieron en constatar:
• que la información contable posea los atributos de confiabilidad, integridad y
oportunidad.
• que la totalidad de los ingresos y egresos de fondos se encuentren registrados
contablemente y estén respaldados por la documentación que le da origen.
• el grado de implementación delas recomendaciones formuladas en los Informes de
Auditoría Interna Nrs. 214/00, 229/01, 233/01, 238/02, 264/03 y 274/03, emitidos con
fecha 31/08/00, 31/08/01, 26/12/01, 18/07/02, 01/04/03 y 16/07/03, respectivamente.

1

2. ACLARACIONES PREVIAS
Debido a que al momento de nuestros procedimientos, el soporte técnico
del nuevo Sistema de Gestión de la Editorial se encontraba efectuandomodificaciones al un nuevo aplicativo (ejemplo: numeración única y correlativa para
la registración de asientos manuales), y según lo informado por nota a al fecha del
presente informe, aún se encontraba pendiente la implementación de otros cambios
(ej. apertura de una segunda línea de órdenes de pago y la emisión de mayores
analíticos de las cuentas en forma de saldo anterior, débitos y créditos delperíodo y
saldo acumulado al cierre), la verificación del mismo por parte de nuestro
responsable en el tema, se torna dificultosa y la misma se posterga hasta la
finalización de la implementación completa del Sistema de Gestión.
Se constató que los valores recaudados en Patacones y Lecops, durante los
meses de septiembre y octubre de 2003, no fueron depositados en una cuenta bancaria
habilitada para talfin, sino que según se nos informó, se utilizaron para abonar a los
proveedores, debido a que en el mes de noviembre de 2003, se comenzó a utilizar las
cuentas corrientes en dichas monedas abiertas en el Banco Provincia Buenos Aires.
Cabe aclarar, que en las Facturas de ventas al exterior - código 0004 emitidas durante el período auditado, no se indicaba el tipo de cambio vigente al
momento de laoperación, comprobándose durante nuestros procedimientos, la
corrección de dicha observación, con la inclusión en las Facturas de la citada leyenda.

3. ALCANCE Y METODOLOGÍA DE TRABAJO
A efectos de cumplir los objetivos enunciados,
procedimientos de auditoría en el sector Contaduría de la Editorial.

se

efectuaron

A continuación se informan, para cada una de las pruebas realizadas, los
períodosy criterios de selección utilizados:
Tema

Período de
revisión

Circuito

09/03

Ingresos

a

Criterio de selección
Importes más significativos

Alcance
30 %

Rendiciones de las sedes

12/03
Circuito

09/03

Egresos

a

Importes más significativos
Diferentes conceptos

12/03

2

32 %

Tema

Informe AGUBA Nº

Título

Alcance

Seguimiento

214

Arqueo de Fondos y Valores al 30/06/00 –
Circuito...