Informes Del Auditor
Páginas: 10 (2303 palabras)
Publicado: 17 de julio de 2011
Universidad de San Carlos de Guatemala. Facultad de Ciencias Económicas, Escuela de Auditoría.
INFORMES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
Curso Auditoría III Séptimo Semestre Material preparado por: Lic. Moisés Mardoqueo Sapón Ulín (Catedrático Titular).
Curso Auditoría III Séptimo Semestre Material preparado por: Lic. Moisés Mardoqueo Sapón Ulín 1
PROCESO BÁSICO PARA CONDUCIR UNA AUDITORIA DEESTADOS FINANCIEROS
PLANEACIÓN DE UNA AUDITORIA. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA. TERMINACIÓN DE UNA AUDITORIA.
CONTROL DE CALIDAD.
INFORMES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE.
Curso Auditoría III Séptimo Semestre Material preparado por: Lic. Moisés Mardoqueo Sapón Ulín
2
PLANEACION DE UNA AUDITORIA
Planeación de una auditoría de estadosfinancieros ( NIA 300). Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad (NIA 315). Materialidad en la planeación y ejecución de una auditoria (NIA 320) Procedimientos analíticos (NIA 520)
Curso Auditoría III Séptimo Semestre Material preparado por: Lic. Moisés Mardoqueo Sapón Ulín
3
EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Evidencia de auditoría (NIA 500). Evidencia de auditoría – consideraciones específicas para partidas seleccionadas(NIA 501). Confirmaciones externas (NIA 505). Trabajos iníciales de auditoria –saldos iníciales (NIA 510). Muestreo de auditoría (NIA 530). Auditoria de estimaciones contables (NIA 540) Documentación de auditoría (NIA 230).
Curso Auditoría III Séptimo Semestre Materialpreparado por: Lic. Moisés Mardoqueo Sapón Ulín 4
TERMINACIÓN DE UNA AUDITORIA.
Hechos posteriores (NIA 560). (eventos subsecuentes. Negocio en marcha (NIA 570). Declaraciones escritas (NIA 580). (carta de salvaguarda). Utilización del trabajo de un experto (NIA 620)
Curso Auditoría III Séptimo Semestre Material preparado por: Lic. Moisés Mardoqueo Sapón Ulín
5
CONTROL DECALIDAD
Control de calidad para una auditoría de estados financieros (NIA 220). Normas Internacionales de Control de Calidad (ISQC).
Curso Auditoría III Séptimo Semestre Material preparado por: Lic. Moisés Mardoqueo Sapón Ulín
6
INFORMES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
Comunicación de deficiencias en control interno a los encargados del gobierno corporativo y a laadministración (NIA 265). (Cartas a la gerencia o memorandos). Comunicación con los encargados del gobierno corporativo (NIA 265). Informe de estados financieros auditados(Informes cortos e informes largos):
1. 2.
3.
4.
Dictamen (Opinión) Estados financieros básicos. Notas a los estados financieros. Anexos a los estados financieros, información financiera complementaria.
Curso AuditoríaIII Séptimo Semestre Material preparado por: Lic. Moisés Mardoqueo Sapón Ulín 7
NIA 200 OBJETIVOS GENERALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y LA CONDUCCIÓN DE UNA AUDITORIA DE ACUERDO CON NIAS
a)
obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros tomados en su conjunto, están libres de errores materiales, debido a fraude o por equivocaciones humanas no intencionales, permitiendo alauditor expresar una OPINIÓN sobre los estados financieros. Emitir un informe sobre los estados financieros y comunicar, según requieren las NIA, los hallazgos de auditoria .
Curso Auditoría III Séptimo Semestre Material preparado por: Lic. Moisés Mardoqueo Sapón Ulín 8
b)
CONDUCCIÓN DE UNA AUDITORIA DE ACUERDO CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA (PÁRRAFOS 18 AL 20 DE LA NIA 200)
El auditor debe cumplir con todas las NIA relevantes a la auditoria. El auditor debe obtener un entendimiento de todo el texto de una NIA , incluyendo la guía de aplicación y otro material explicativo. El auditor no debe referirse al cumplimiento con las NIA en el DICTAMEN de auditoría, a menos de que haya cumplido los requerimientos de ésta y todas las NIA relevantes a la...
INFORMES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
Curso Auditoría III Séptimo Semestre Material preparado por: Lic. Moisés Mardoqueo Sapón Ulín (Catedrático Titular).
Curso Auditoría III Séptimo Semestre Material preparado por: Lic. Moisés Mardoqueo Sapón Ulín 1
PROCESO BÁSICO PARA CONDUCIR UNA AUDITORIA DEESTADOS FINANCIEROS
PLANEACIÓN DE UNA AUDITORIA. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA. TERMINACIÓN DE UNA AUDITORIA.
CONTROL DE CALIDAD.
INFORMES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE.
Curso Auditoría III Séptimo Semestre Material preparado por: Lic. Moisés Mardoqueo Sapón Ulín
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PLANEACION DE UNA AUDITORIA
Planeación de una auditoría de estadosfinancieros ( NIA 300). Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad (NIA 315). Materialidad en la planeación y ejecución de una auditoria (NIA 320) Procedimientos analíticos (NIA 520)
Curso Auditoría III Séptimo Semestre Material preparado por: Lic. Moisés Mardoqueo Sapón Ulín
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EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Evidencia de auditoría (NIA 500). Evidencia de auditoría – consideraciones específicas para partidas seleccionadas(NIA 501). Confirmaciones externas (NIA 505). Trabajos iníciales de auditoria –saldos iníciales (NIA 510). Muestreo de auditoría (NIA 530). Auditoria de estimaciones contables (NIA 540) Documentación de auditoría (NIA 230).
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TERMINACIÓN DE UNA AUDITORIA.
Hechos posteriores (NIA 560). (eventos subsecuentes. Negocio en marcha (NIA 570). Declaraciones escritas (NIA 580). (carta de salvaguarda). Utilización del trabajo de un experto (NIA 620)
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5
CONTROL DECALIDAD
Control de calidad para una auditoría de estados financieros (NIA 220). Normas Internacionales de Control de Calidad (ISQC).
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6
INFORMES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
Comunicación de deficiencias en control interno a los encargados del gobierno corporativo y a laadministración (NIA 265). (Cartas a la gerencia o memorandos). Comunicación con los encargados del gobierno corporativo (NIA 265). Informe de estados financieros auditados(Informes cortos e informes largos):
1. 2.
3.
4.
Dictamen (Opinión) Estados financieros básicos. Notas a los estados financieros. Anexos a los estados financieros, información financiera complementaria.
Curso AuditoríaIII Séptimo Semestre Material preparado por: Lic. Moisés Mardoqueo Sapón Ulín 7
NIA 200 OBJETIVOS GENERALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y LA CONDUCCIÓN DE UNA AUDITORIA DE ACUERDO CON NIAS
a)
obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros tomados en su conjunto, están libres de errores materiales, debido a fraude o por equivocaciones humanas no intencionales, permitiendo alauditor expresar una OPINIÓN sobre los estados financieros. Emitir un informe sobre los estados financieros y comunicar, según requieren las NIA, los hallazgos de auditoria .
Curso Auditoría III Séptimo Semestre Material preparado por: Lic. Moisés Mardoqueo Sapón Ulín 8
b)
CONDUCCIÓN DE UNA AUDITORIA DE ACUERDO CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA (PÁRRAFOS 18 AL 20 DE LA NIA 200)
El auditor debe cumplir con todas las NIA relevantes a la auditoria. El auditor debe obtener un entendimiento de todo el texto de una NIA , incluyendo la guía de aplicación y otro material explicativo. El auditor no debe referirse al cumplimiento con las NIA en el DICTAMEN de auditoría, a menos de que haya cumplido los requerimientos de ésta y todas las NIA relevantes a la...
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