Ing. Contanilidad Y Auditoria

FACULTAD DE CONTABILIDAD
PÚBLICA Y AUDITORIANOVENO “C”

DEBER DE:
LABORATORIO DE AUDITORIA

CATEDRÁTICO:
ING. VICTOR ARCENTALES

NOMBRE:
MOREIRA MEJIA ISABEL

2012 - 2013

INFORME DE AUDITORIA

COMPAÑIA FCYA

EXAMEN DE LA CUENTA
“ACTIVO FIJO”

PERIODO DICIEMBRE 31 / 20X9

FECHA DE EMISION ABRIL 30 /2010

INDICE

Capítulo I

Información Introductoria

* Motivos del Examen* Objetivos del Examen
* Objetivos Específicos
* Alcance
* Base Legal
* Organización

Capítulo II

Resultados del Examen

* Antecedentes
* Reglamento, Políticas y Normas no actualizadas y no aplicadas
* Inoportunidad en los registros bancarios
* Deficiencia en el Control Interno de los diversos responsables de Caja
* Deficiencia en el control interno delas cuentas por cobrar y gastos financieros.
* Falta de cumplimiento de las normas y montos autorizados de los responsable de caja

ABREVIATURAS

A.F. = ACTIVO FIJO

Manta, Abril 23 del 2010

Señores:

Directorio FCYA S.A.

Ciudad

De nuestras consideraciones:

Adjunto a la presente les hacemos llegar el informe de auditoría resultante del análisis efectuado a las cuentas“ACTIVO FIJO” del estado financiero que abarca el periodo del 31 De Diciembre del 20X9 y cuyo periodo de análisis comprendió las operaciones realizadas del mes de Enero a Diciembre 31 del 20X9.

Nuestra Auditoria se realizó de acuerdo a las Normas Ecuatorianas de Auditoria Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado además tomamos como referencia las Normas De Control Interno ParaLas Entidades, Organismos Del Sector Público y de Las Personas Jurídicas De Derecho Privado Que Dispongan De Recursos Públicos las cuales se encuentran de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, políticas y demás normas aplicables.

Dado la naturaleza de la auditoría realizada y los resultados que encontramos los cuales se expresan en comentarios, conclusiones yrecomendaciones que constan en el presente informe

De conformidad con lo dispuesto en el Art. 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado que expresa que: “Las recomendaciones de auditoría, una vez comunicadas a las instituciones del Estado y a sus servidores, deben ser aplicadas de manera inmediata y con el carácter de obligatorio; serán objeto de seguimiento y su inobservancia serásancionada por la Contraloría General del Estado”.

Del Directorio Atentamente,

Empresa Auditora
IX C

CAPITULO I

INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

Motivos de la Auditoria

La auditoria realiza a la compañía FCYA S.A. se baso a la orden de trabajo emitida por la institución el 20 de noviembre del 20X9.

Objetivos del Examen

* Determinar la razonabilidad de los saldos quepresente la cuenta “Activo Fijo”.
* Verificar que el saldo auditado sea el mismo que determina en las normas de control interno y políticas de la compañía FCYA.
Objetivos Específicos

* Comprobar que el cómputo de la depreciación se haya hecho de acuerdo con métodos aceptados y bases razonables.

* Realizar las debidas actualizaciones de los diversos activos fijos depreciables con lafinalidad de comprobar la veracidad de los saldos encontrados.

* Comprobar que existan y que estén en uso.

* Verificar su adecuada valuación.

* Realizar los diversos cuestionarios de control interno aplicado a los responsable de cada aérea asignada para el registro económico de la cuenta activo fijo

* Verificar las diversas sumarias y realizar el ajuste respectivo.

*...