Instituciones de derecho fiscal

18/01/2014

INSTITUCIONES DE DERECHO FISCAL
I. Principios constitucionales de las contribuciones y tipos de obligación fiscal
II. Clasificación de las contribuciones y sus accesorios
III. Sujetos pasivos de la relación tributaria (obligado directo y responsabilidad solidaria).
IV. Sujeto activo de la relación tributaria y sus facultades.
V. Las visitas domiciliarias y sus revisiones decontabilidad.
VI. El procedimiento Administrativo de Ejecución.
VII. La extinción de las obligaciones fiscales.
VIII. Infracciones y sanciones en materia fiscal.
IX. Los Delitos Fiscales.

I. Principios Constitucionales de las contribuciones y tipos de obligación fiscal

Art 31 Frac. IV -Constitución
Es obligación de los mexicanos contribuir para los gastos públicos de la Federación, losEstados, los Municipios y el DF, en forma proporcional y equitativa según lo dispongan las leyes
“Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos:
Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.”
Por cuanto ve a los extranjeros (Art 1 y 28 constitucional)-Principio de Proporcionalidad
-Principio de equidad
-Principio de Legalidad
-Principio de Numerario

Impuestos Federal: IVA, ISR, IEPS
Impuesto de los Estados: Sobre nómina, espectáculos, caminos y servicios sociales, hospedaje
Impuesto de los Municipios: Predial, Traslado de dominio, educación y obras públicas.

-Principio de Proporcionalidad: Es la relación directa y causal que debeexistir entre la carga impositiva y la capacidad económica del contribuyente.

Impuesto Directo
Impuesto Indirecto

-Afecta el Patrimonio
-Progresivos(capacidad económica del contribuyente
Ejemplos: ISR, Impuesto sobre nómina, Predial, Traslado de Dominio

-Afecta el consumo
-Progresivos(no toman en cuenta la capacidad económica del contribuyente)
Ejemplos: IVA, IEPS, ISAN, Hospedaje,Entretenimiento- municipal)

-Principio de equidad: Es el atributo de la justicia, que cumple la función de corregir y enmendar el Derecho escrito dando a cada quien lo que corresponde.

SCJN.- Se cumple cuando aplican las leyes son excepción a todas las personas que se ubican en la hipótesis normativa prevista.

-Principio de Legalidad: Nulum tributum sine lege(No hay tributo sin ley).-Principio de Numerario: La ley general establece que los impuestos deben pagarse con dinero en efectivo y excepcionalmente se pagaran en especie.

Tipos de Obligación Fiscal

Dar/ Dare

Hacer/ Facere:
Inscribir el RFC, presentar declaraciones mensuales, llevar registros contables, presentar avisos, disminución e las obligaciones, presentar avisos de cambio de domicilio.

No hacer / NunFacere

De Tolerar y permitir los actos de molestia:
-Revisión de escritorio
-Visita domiciliaria
-Revisión electrónica

Dar:
Dar Informes y documentos (Obligado directo, responsable solidario, tercero relacionado con el contribuyente.


25/01/2014

Fuentes Formales del Derecho Fiscal

La Ley
Decreto Ley
Reglamento
Reglas de Carácter General
Jurisprudencia
Los TratadosInternacionales
Los Principios Generales De Derecho
La Costumbre

La ley.- es un acto emanado del poder legislativo que crea situaciones jurídicas abstractas (Art 31 frac. IV-Constitución).

-Decreto Ley.- Se autoriza al ejecutivo para expedir leyes o reformarlas sin necesitar ser delegadas por el Congreso (Art 131 párrafo II- Constitución).

“Artículo 131. Es facultad privativa de la Federacióngravar las mercancías que se importen o exporten, o que pasen de tránsito por el territorio nacional, así como reglamentar en todo tiempo y aún prohibir, por motivos de seguridad o de policía, la circulación en el interior de la República de toda clase de efectos, cualquiera que sea su procedencia; pero sin que la misma Federación pueda establecer, ni dictar, en el Distrito Federal, los impuestos y...