INTRUCTIVO 103

FORMULARIO 103 – INSTRUCTIVO DECLARACION DE RETENCIONES EN
LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
IMPORTANTE: Recuerde que posicionando el cursor sobre el casillero de la
declaración usted obtiene el detalle de información contenida en el
presente instructivo para el llenado de dicho casillero.
IDENTIFICACIÓN, REGISTROS Y REFERENCIAS LEGALES
REFERENCIAS

LRTI
RALRTI

BASE LEGAL

LEY DERÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LRTI

100 Identificación de la declaración
101 Mes.- Registre el mes del período al que corresponde la declaración.
102 Año.- Año del período al que corresponde la declaración.
104 N° Formulario que sustituye.- En el caso de declaración sustitutiva,
registrar en este campo el No. del formulario de la declaración que se
sustituye.Recuerde que los errores en una declaración de impuestos, cuya solución
no modifique el impuesto a pagar o implique diferencias a favor del
contribuyente, podrán enmendarse dentro del año siguiente a la
presentación de la declaración original, a través de la presentación de una
(1) sola declaración sustitutiva. En consecuencia las declaraciones
sustitutivas adicionales que se presentendentro de dicho año, o aquellas
presentadas fuera del mismo, no tendrán validez para efectos tributarios.
Ver Resolución No. NAC-DGERCGC13-00765 publicada en el Registro
Oficial No. 135 del 02 de diciembre del 2013.
200 Identificación del sujeto pasivo (agente de retención)
202

Razón Social o Apellidos y Nombres completos.- Registre de la misma
forma como consta en el documento del RUCotorgado por el SRI.

Por pagos efectuados en el país

302 y 352 En relación de dependencia que supera o no la base desgravada.Registre el valor correspondiente de la base imponible y monto a retener
mensual. Para la base imponible anual se deberán sumar todas las
remuneraciones gravadas que correspondan al trabajador, tanto aquellas
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otorgadas por el sujeto declarante comoaquellas reportadas por otros
empleadores cuando corresponda, proyectadas para todo el ejercicio
económico, y se deducirán los valores a pagar por el empleado por
concepto del aporte individual al Seguro Social, así como los gastos
personales proyectados, y otras deducciones a las que el empleado tenga
derecho, sin que éstos superen los montos establecidos en las normas
legales y reglamentarias.303 Honorarios profesionales.- Incluye retenciones efectuadas por concepto

de honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas
naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por
más de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el
intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén
relacionados con su título profesional. Lasretenciones efectuadas por
concepto de pagos a docentes se registran en el casillero 304.
304

Predomina el intelecto.- Servicios en donde el intelecto prevalezca sobre
la mano de obra y que sean distintos a los declarados en el casillero 303.

307 Predomina mano de obra.- Servicios en donde la mano de obra
prevalezca sobre el intelecto.
308 Utilización o aprovechamiento de la imagen orenombre.- Pagos
realizados a personas naturales – incluidos artistas, deportistas,
entrenadores, árbitros y miembros del cuerpo técnico – y sociedades,
nacionales o extranjeras, residentes o domiciliadas en el Ecuador,
respectivamente, por el ejercicio de actividades relacionadas directa o
indirectamente con la utilización o aprovechamiento de su imagen o
renombre.
311 A través de liquidacionesde compra (nivel cultural o rusticidad).- Pagos
efectuados a través de liquidaciones de compra de bienes y prestación de
servicios a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, ni
inscritos en el Registro Único de Contribuyentes (RUC), que por su nivel
cultural o rusticidad no se encuentren en posibilidad de emitir
comprobantes de venta, de conformidad con lo señalado en la...