inversiones

4 de mayo de 2004
SISTEMA FINANCIERO
Toda la República 
CIRCULAR CNBS No.037/2004
Señores:
Nos permitimos transcribir a ustedes, la Resolución aprobada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, que literalmente dice:
“RESOLUCIÓN No.498/04-05-2004.-  La Comisión Nacional de Bancos y Seguros,
CONSIDERANDO:                         Que conforme la Ley de Instituciones del SistemaFinanciero, corresponde a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros establecer los lineamientos para que las Instituciones del Sistema Financiero clasifiquen sus créditos, inversiones y otros activos con base al grado de recuperabilidad; así como, emitir las pautas necesarias para la creación de reservas de valuación apropiadas.
CONSIDERANDO:                         Que para determinar la calidad de lacartera crediticia, es procedente separar la clasificación de los créditos comerciales otorgados a personas naturales o jurídicas destinados a promover diversos sectores de la economía, de los créditos de consumo y de los créditos para vivienda, dirigidos a satisfacer necesidades personales.
CONSIDERANDO:                         Que es necesario establecer periódicamente la cobertura de reservas delos créditos de acuerdo con el grado de riesgo asumido, con el propósito de que las instituciones supervisadas tomen oportunamente las medidas que sea procedente adoptar.
CONSIDERANDO:                        Que es necesario introducir mejoras a las Normas de Clasificación de Créditos y Constitución de Reservas de Valuación.
POR TANTO:                                Con fundamento en loestablecido en la Ley de Instituciones del Sistema Financiero y la Ley de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros; en sesión del 4 de mayo de 2004, resuelve:
1.      Reemplazar las actuales NORMAS PARA LA EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA CREDITICIA por las siguientes:
NORMAS PARA LA EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA CREDITICIA
Aspectos Generales
Para la Comisión Nacional de Bancos ySeguros, el objetivo de la clasificación de créditos es evaluar el riesgo asumido por las instituciones financieras, a fin de determinar la razonabilidad de las cifras presentadas en sus estados financieros y solicitar de manera oportuna las medidas que sea procedente adoptar cuando el grado de riesgo asumido exceda los límites de la prudencia y las sanas prácticas financieras.
Los criterios quese establecen buscan clasificar los activos crediticios según el riesgo y la probabilidad de una recuperación ordenada de los financiamientos otorgados, tanto con disponibilidades propias, como con depósitos del público y de otros acreedores, incluyendo los recursos manejados en fideicomisos y bajo distintas formas de administración, aún cuando no estén reflejados en los estados financieros de lasinstituciones del sistema financiero, siempre y cuando el riesgo crediticio y/o de iliquidez sea asumido por el fiduciario.
Para las instituciones supervisadas, la clasificación de créditos constituye una herramienta valiosa en la administración de su cartera de préstamos y es un elemento fundamental en el flujo de información para la toma de decisiones. Los principales criterios a observar enesta importante práctica bancaria, son los siguientes:
1.      Créditos Comerciales
Son aquellos créditos otorgados a personas naturales o jurídicas, orientados a financiar sectores de la economía, tales como: Agropecuario, industrial, turismo, comercio, exportación, minería, construcción, comunicaciones y otras actividades financieramente viables de la economía. Normalmente se conceden a empresaspor montos significativos y plazos diversos. Su administración requiere suficiente información y un continuo seguimiento por la complejidad que suelen presentar estas operaciones.
1.1.   Grandes Deudores Comerciales
1.1.1.      Definición
Para efectos de estas Normas se denominarán como tales a los deudores cuyas obligaciones representen el uno punto cinco por ciento (1.5%) o más del capital...